2008年度《税法》真题.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律答案： B解析： 本题考查的知识点是“税收法规的法律级次”。授权立法与制定行政法规不同，营业税属于国务院授权立法的暂行条例，国务院从1994年起共制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税5个现行的暂行条例。2.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()。A.15日B.30日C.60日D.90日答案： A解析： 本题考查的知识点是“对税务机关的征税行为复议决定不服的，向人民法院起诉的时限”。根据《税收征管法》的相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人答案： D解析： 本题考查的知识点是“增值税纳税人放弃免税权的有关规定”。根据增值税的相关规定。增值税纳税人在选择放弃免税权时，不得选择部分货物放弃免税权；纳税人以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案，不是审批；纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月（不是当月）起12个月内不得申请免税。所以选项ABC均不正确。4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税()。A.0.42万元B.0.48万元C.0.54万元D.0.58万元答案： D解析： 本题考查的知识点是“增值税的计算”。该小规模纳税人销售小汽车售价超过原值，应该按4%计算减半征收增值税。增值税=8*6%+5.2/(1+4%)*4%*50%=0.58（万元）5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车答案： B解析： 本题考查的知识点是“增值税与消费税征收的内容”。消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节，不包括批发环节，选项A不正确。金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税，选项B正确。普通护肤护发品不属于消费品，选项C不正确。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目，选项D不正确。6.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案： D解析： 本题考查的知识点是“消费税的内容”。外购已税汽车轮胎用于生产小汽车的消费税、外购已税酒精为原料生产的勾兑白酒、外购已税溶剂油为原料生产的溶剂油均不属于允许抵扣的范围，因此不得抵扣，只有外购已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆符合消费税扣税规定，允许抵扣。7.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()。A.远洋运输企业从事承租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据答案： A解析： 本题考查的知识点是“营业税的计税依据”。纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税，所以选项B不正确；期租业务应以实际收取租赁费为计税依据，所以选项C不正确；运输企业从事联运业务，以实际收取营业额扣除支付给其他运输企业款项后的余额为计税依据，而不是其他企业，所以选项D不正确。只有A正确。8.2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年