农信社综合柜员制风险管理分析.docVIP

农信社综合柜员制风险管理分析随着农村信用合作社(下文简称:农信社)改革的推进和信息化建设步伐的加快,农信社的临柜操作方式已由原来的“双人临柜、换人复核、钱账分管”转变为现有的综合柜员制,综合柜员制的实施对传统的会计出纳业务模式和基本制度提出了挑战,它在减少中间环节、强化人力资源、提高三农服务效率的同时,也存在一定的操作风险隐患,如不及时加以重视和解决,势必影响综合柜员制的发展。 一、综合柜员制存在的主要风险 从当前农信社实施综合柜员制的情况看,要着重防范以下风险: (一)柜员操作风险。 柜员行为是营业网点最基本、最重要的内部管理;营业网点实行综合柜员制要求柜员必须熟悉业务,遵守各项规章制度,无违规违纪等不良记录,并具有良好的职业道德修养和端正的政治思想品德。 结合实际情况来看,就是要注意防范临柜柜员是否替客户保管存折、存单、借记卡、贷记卡及其相对应的身份证件和密码,是否替客户保管支票、印鉴,是否存在应打印未打印而改用手工填写存取款凭条,是否存在未收款先入账、未记账先付款,是否以方便客户为名私自替客户代理各项业务,是否违规为自已办理存、取款业务,是否代储户在存取款凭证上签字,柜员交接是否双人当面交接,重要空白凭证(含中间业务重要凭证)及现金(含散币)交接是否完整清点,柜员离柜是否将柜员卡、凭证、印章、现金、钥匙等收妥并入屉上锁、是否将综合业务系统退出至初始状态或操作临时签退,以及客户存折或卡无法写磁时是否违规采取手工录入账号操作等内容。 (二)柜员道德风险。 综合柜员制下的现金业务是一个手工点钞和电脑操作相结合的过程,没有专人复核,多收、少付、错款、错账隐瞒不报、转移现金等现象就有可能发生。如果柜员本身素质不过关,道德水准偏低,视规章制度于无物,更可能利用内控管理存在的漏洞自我作案或与客户联手作案。 (三)业务授权风险。 当前农信社分社人员多在5人以下,每班3人,作为授权人的分社负责人时常因公不在岗,而委派柜员相互授权或采取电话异地授权,这两种操作方式极大地弱化了授权制度的作用,极易产生操作风险。主管人员虽不直接面对客户经办业务,但由于有授权的权力,对下控制多个柜员,如果主管人员违背道德,只需突破下线中的一点即可形成联手作案。另外,部分柜员在业务授权时碍于同事的面子,不认真审核需要授权的业务,随意将指纹放置在指纹仪上进行授权,这极易给有作案动机的内部人员以可乘之机。 (四)业务差错风险。 近年来,随着农信社业务种类的增多,柜员经手的现金出入频繁,特别是部分营业网点对公业务、转账和存取现业务单笔金额较大,这对临柜人员的各种业务操作流程、点钞技能和工作态度均是一大考验。因是单人临柜,柜员稍有疏忽,发生差错,均会给客户或自己造成一定的经济损失,甚至与客户产生纠纷,损坏信用社形象,造成不良影响。 (五)账务勾对风险。 流水账勾对是每个临柜柜员扎账签退前最后一道业务差错防范的保障,是二线管理柜员重要的职责,对防范风险、及时处理差错等方面起着至关重要的作用,因此实行综合柜员制营业网点应进一步加强柜员流水账勾对工作,有效落实柜员流水账是否换人在监控下逐笔认真勾对签章,内部自制凭证是否真实、完整,是否存在无凭证录入、操作,流水账是否勾对完毕并确认无误后临柜柜员才操作签退等。 (六)监控及出纳机具风险。 实行综合柜员制后,对现金的复核完全依赖于机具,我们现用的钞票版别多且防伪技术复杂,对验钞机的准确性和稳定性要求增强。若出纳机具的性能不稳定、准确性差,将给临柜人员造成误导,给客户或自己造成经济损失,败坏信用社声誉。 另外,实行综合柜员制要有“一对一”录像监控,全部记录整个业务操作过程,但由于监控设施质量、安装、光线以及对监控设备管理等方面存在的问题,在监控的空间和时间上不可避免地会存在盲点和模糊不清现象。一旦出现长短款现象,由于监控效果差,往往无法靠回放来查清真相,丧失了监控的取证价值。 二、加强综合柜员制管理的几点措施和建议 (一)坚持分类指导。 要做到竞争上岗与实际需要相结合。在坚持竞争上岗、合理安排、优化组合的前提下,根据各柜员业务能力和实际需要,合理安排业务分工和岗位职责。 要做到积极推进与稳健实施相结合。实施综合柜员制要充分考虑内部岗位牵制所需人数和上岗人员的实际业务素质,绝不能仓促实施、草率从事。 要做到技术提高与思想教育相结合。切实加强柜员思想政治教育,加强风险意识教育,注重提高员工业务素质,切实把以人为本的管理理念贯穿于风险防范的全过程,充分利用思想教育,发动和依靠员工抓好风险管理工作,让所有柜员自觉遵照会计法规办理业务,从思想上杜绝不良动机,工作时保持精力高度集中。 (二)加强软硬件建设。