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现代企业集团资金集中管理手段[摘要]本文就当前国内企业集团常用的资金集中管理手段作了全面的描述，特别介绍了新兴的、借助银行服务实现资金集中管理的方法，同时，也提及了跨国公司在资金管理上的一些做法。 [关键词]现代企业　资金集中管理　手段 资金集中管理是是以实现集团企业价值最大化为目的，以一系列的技术和行政措施为手段，将企业集团的投资、筹资决策权，收益分配权都收归到集团总部，同时企业集团成员企业的现金也要通过结算中心、内部银行、财务公司等形式，进行严密监控的一种管理模式。 目前，国内资金的集中管理共有以下五种传统模式： (1)统收统支 统收统支是指企业的一切资金收付活动都集中在企业集团的财务部门。各分子公司不能单独设立账号，一切现金收入和支出都通过企业集团财务部门办理。现金收支的批准权高度集中在集团总部的经营者或者经营者授权的代表手中。统收统支的优点是，有助于实现企业集团全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。降低资金成本，但是缺点也显而易见，不利于调动成员企业开源节流的积极性，同时影响成员企业经营的灵活性。 (2)拨付备用金 拨付备用金是企业按按预算或规划安排，在一定期限内拨付给所属分子公司一定数额的现金。与统收统支方式比较，有两个特点； 第一、企业集团所属各分子公司有了一定的现金支配权。 第二、企业集团所属各分子公司可以在规定的现金支出范围和支出标准之内，对拨付的备用金的使用行使支配权，但是集团所属各分支机构或子公司仍不独立设置财务部门，其现金支出仍要通过企业集团财务部门审核，现金收入必须集中到企业集团财务部门，超范围和超标准的开支必须经过企业集团总部的批准。 (3)设立结算中，心 由企业集团内部设立，办理内部各成员单位现金收付和往来结算业务的专门机构。其特点是分支机构或子公司均有财务部门及独立账号，可进行独立核算，但由企业集团统一调控，统一结算。结算中心有四大职能：资金结算、资金筹措、资金计划、资金调控，其中资金结算及资金筹措是其最主要、最基本的职能，用现代信息技术武装起来的结算中心，支持“现金池”、“票据池”、“收支两条线”、“统筹授信融资”等多种资金管理模式，在银行、集团、成员单位之间搭建一个“三位一体”的专业化的资金管理平台。由于设立结算中心手续方便易行，没有严格的审批条件和审批程序，业务上不必受人行监管。作为一个专门机构，结算中心可根据企业集团的实际情况，进行各种资金上收下划策略的设计与实施，因而在企业集团内部具有较强的资金调度监控能力，成为了当前企业集团进行资金集中管理的首要选择。 (4)设立内部银行 是一种将社会银行的基本职能与管理方式引人企业内部机构成建立起来的一种内部资金管理机构。与结算中心不同的是，内部银行一般通过发行内部货币及支付凭证实现资金的流转，与结算中心依托商业银行建立结算系统不同。 (5)设立财务公司 经营部份银行业务的非银行金融机构，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而存在，担负着集团公司的理财任务。自1987年东风汽车工业财务公司成立，开始了我国企业集团自办金融，探索有中国特色的产融结合道路的实践。由于审批严格，我国目前只有约74家财务公司，资产约4500亿。2000年《企业集团财务公司管理办法》的实施使得财务公司获得了强大的直接融资能力。2004年银监会新颁布的《企业集团财务公司管理办法》对财务公司在我国金融体系中的地位作用进行了重新的界定。2006年底银监会对04年颁布的《办法》进行了修订。进一步规范了企业集团财务公司的行为，防范了金融风险，促进了财务公司的稳健经营和健康发展。2007年银监会又颁布了《申请设立企业集团财务公司操作规程》。规范企业集团财务公司的申请设立工作，确保财务公司市场准入工作的健康、有序地进行。 其中统收统支与拨付备用金通常也被称为“报账中心模式”，上述几种模式的对比如下表： 数据来源：袁琳，资金集中控制与结算中心，杭州：浙江人民出版社，2001(44) 基于银行服务的资金集中管理： 除了以上五种传统模式，目前各家银行都纷纷推m依托电子平台的综合性现金管理服务，包括账户管理、收付款管理、现金池管理、投融资管理、风险管理等。一些银行还使用子品牌对其进行包装，如浦东发展银行的“浦发创富”、交通银行的“蕴通账户”、华夏银行的“现金新干线”。 传统模式南于建设周期长，投入大，而灵活性相对有限，只适合于一定规模以上的企业。根据用户调研发现，资金规模2亿元以上的中小型集团企业大多都有资金管理的需求，但不一定通过实施专业资金管理系统的形式实现，而可通过面向中小型集团企业的资金管理增值平台或者通过银行提供的现金管理产品服务来实现。借助银