加强内控审计 提升风险防控能力.pdfVIP

提升风险防控能力 万兰芳 一 、 现代商业银行内部控制审计评价过程中存在的问题 如何加强商业银行内控评价，通过评价商业银行内部控 (一)审计评价的职能未能得到充分有效发挥。内部控制 制的健全性、合理性和有效性，促使商业银行切实加强内控建 审计评价是商业银行推出的服务于其防范经营风险和强化内 设和机制的执行，成为当前亟待解决的银行内部管理课题之 部管理的一种内部审计评价活动。当前一些审计人员受查错 一 。 根据以上问题可以采取的措施有： 纠弊的惯性思维影响，对于内部控制审计评价活动要求审计 (一)创新内审方式提高内审质量。随着金融改革不断深 人员立足被审行整体、对内部控制五要素进行评价还未能很 入，基层央行职能的转换，内审监督的内容和要求也发生了变 好适应，有的审计人员在开展审计评价活动时，还是以查错为 化。如何适应当前形势发展，创新是关键。通过树立创新意识， 主，采取简单的“对号入座”方法强行扣分，将整体评价分解为 转变方式和工作重点，进一步提高内审监督能力和内审工作 对评价对象零碎的扣分点，故而，审计评价的职能未能得到充 质量，做到服务中心、抓住重点，实现“三个转变”：由单一的事 分和有效发挥。 后监督逐步向事前防范和事中控制转变；由合规性监督检查 (二)现有的内部控制审计评价体系设计不尽合理。现有 向综合性监督检查转变；由单纯的手工操作向利用计算机实 评价体系的弊端主要表现在：其一，对不同评价对象缺乏针对 施信息技术审计转变。将检查违规与控制风险有机结合起来， 性。现有的内部控制审计评价体系对于分支机构不加区分，在 从根本上实现内审工作质量的提高。 一 级分行十分适用，而到了基层机构往往失去其应有作用。在 (二)更新知识，不断提高内审人员水平。众所周知，高素 实际操作时评价过程流于形式、评价结果与实际有一定出入。 质，高层次的审计队伍是提高审计工作质量，控制审计风险的 其二，分值设置不够合理。从业务单元分布来看，现有的评价 根本保证，为此必须努力建设和造就一支思想好、作风好、业 对于商业银行现有业务的分值全部采用百分制，相应的机构 务精、能力强的审计队伍。具体措施如下： 单元评级采用简单加权平均办法。因此不同业务规模、不同战 1．努力提高审计人员业务素质。审计人员业务素质的高低 略地位的业务单元对于同一机构单元的贡献度相同。其三，对 直接关系到审计风险的大小，因此提高内审人员的业务素质是 新业务和新技术的跟进程度不够。内部控制审计评价体系的 保证审计质量的前提。要认真学习内部审计基础规范、业务规 内容与标准对一些新业务领域的覆盖广度和深度还有待加 范和实务规范；及时熟悉和掌握国家金融政策及法规的发展 强，尤其是对于手机银行、电子银行等新兴业务以及相关的管 变化，这是内审人员执行内审任务的业务基础；全面掌握本行 理信息系统的审计评价内容亟需补充和丰富。 系统各业务产品的操作规程和控制制度；加强对审计人员职 (三)内部控制审计评价结果运用不够。目前，对大多数行 业道德教育，强化职业谨慎观念，树立审计风险意识，严格执 而言，对于内部控制结果没有加以充分利用，没有成为加强等 行审计规范，全面履行审计职责。 级行管理和强化内部控制的有力工具。同时，对于被审行内部 2．提高审计职业判断能力。审计职业判断，是审计师的一 控制系统的缺陷整改也只限于就问题整改问题，没有从根本 种专业技能，并始终贯穿于审计工作全过程。职业判断准确与 上重视起来，深层次地分析，进而完善内部控制系统。 否，将直接关系到审计结果，影响着审计的威信，甚至决定着 (四)内部控制审计整改