零售连锁企业集团“收支两条线”资金管理方案设计——以W集团为例.pdfVIP

【企量会计】B硼in嘲Ac∞恤岫 20b年8月刊(麟5帕期) 零售连锁企业集团“收支两条线资金管理方案设计 ——以W集团为例 黄嫒 (四川财经职业学院，四川成都610101) 摘要：随着国内零售市场的快速发展，各零售连锁集团所属门店已经扩张到全国，在实行跨区域经营的过程中，门 店扩张使企业集团逐步形成了规模效益，实现了各项战略目标。然而，资金管理是企业集团财务管理的核心环节，在门店 不断增多，销售业务量大幅增长下，各集团的资金利用效率较低，货币资金的安全与内控管理也存在着较大的风险隐患。 本文将结合零售连锁企业集团资金管理业务特点，设计出对企亚集团实行“收支两条线”资金管理的各项方案。为零售企 业集团实施资金计划管理、全面预算管理提供有力的保证。 关麓词：零售；收支；资金管理 中图分类号：砣75 文献标志码：A 文章编号：1000—8772(2016)22—0137一02 “收入账户”的设置： 一、零售连锁企业集团实行“收支两条线”资金管 (1)集团总部账户设置 理，耍达到以下目标 集团总部在所在地开设结算账户，该账户将归集各连锁门 (一)使集团总部能够掌握各下属门店的真实经营况，从而 店资金，称为“总收入账户”。 对企业的竞争战略作出正确的判断，并取得对下属企业考核的 (2)各地、市下属连锁门店账户设置 可靠依据； 各连锁门店分别在当地银行开立一个“收入分账户”，连锁 (二)让集团总部能够对下属门店资金使用状况进行合理 门店各项资金一旦进入该收入分账户，资金权属集团总部，各 的监控，从而有效地防范违反法律法规、高风险或其他损害整 连锁店均无权借用。该账户资金只能对公司总收入账户进行付 个企业集团利益的行为； 款，不得对其他银行账户进行支付。 (三)使集团总部资金结算管理中心能够进行合理地资金 “支出账户”的设置： 调配，即时掌握资金余缺和分析真实的融资需求，降低资金使 (1)集团总部账户设置 用成本，提升运行效率，规避财务风险。 集团总部在所在地开设“基本存款账户”，用于集团本部的各 项开支以及总郭与连锁门店间的资金划拨，是—个“支出总账户”。 二、零售连锁企业集团“收支两条线”资金管理备 (2)各地、市下属连锁门店账户设置 选方案设计 各地、市级分支机构在当地工行开设一个“专用账户”，作 (一)方案设计原则： 为“支出分账户”，用于本地区各项开支的使用。 1．资金的集中归集 2、纯网络结算主要内容 将—切收入款项集中到集团总部，连锁门店各项资金一旦进 集团总部与开户银行的省级分支机构签定网络结算协议。 入收入专户，资金权属集团总部，各门店均无权借用。该账户资金 开户银行的省级分支机构要求其下属支行所辖分理处按协议 只能对公司总收^账户进行付款，不得对其他锻行账户进行支付。 要求，定日定时上划收入专户的余额、及时下划支出款到指定 2．资金的统一支出 账户，均不得拖延；同时保证收入户不得有支出，支出专户不得 各连锁门店所有支出资金均需通过总部预算定期下拨，收 有其他收入，对收入、支出专户进行定向控制使用。 支差额留存集团总部，由总部统一集中使用。