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　　山西省中央银行会计核算系统运行机制研究 高鹤 摘要：随着科技进步和会计管理水平提升，中央银行会计核算工作不断向现代化、科技化、信息化方向发展。经过几次系统变迁，中央银行会计核算系统实现了全国统一集中处理，但在运行过程中仍面临着诸多新问题、新情况的挑战。本文以山西为例，分析了系统运行中存在的缺陷和不足，并结合当前会计信息化发展新趋势，提出了系统完善方向。 .. 关键词：中央银行会计核算；数据集中；质量控制 一、中央银行会计核算系统发展背景 人民银行的会计核算系统是体现中央银行作为资金最终结算者重要地位的核心业务系统，它对于畅通货币政策传导机制，履行央行支付清算服务的职能，促进金融业稳定运行，提高资源配置效率具有重要意义。为适应经济金融形势的发展需要，满足中央银行有效履行各项职能的客观要求，二十世纪九十年代以来，人民银行全面开展了会计核算工具的改革和创新，先后开发推广了单机版中央银行会计核算系统、会计核算业务“四集中”系统和中央银行会计集中核算系统等会计业务应用软件，并与相关系统连接，逐步走向数据集中，提高了账务核算、资金结算和信息反映的质量和效率。在人民银行会计核算手段不断走向信息化、集中化的同时，信息安全、信息质量、管理水平等略显滞后。本文通过梳理中央银行会计核算系统发展现状，从制度、技术、业务等方面全面分析存在问题，并结合银行信息化发展趋势提出有关解决方案，以期促进人民银行会计核算管理水平不断提升。 二、山西省系统建设和运行情况 2013 年11 月份，山西全省人民银行营业部全面升级运行新一代中央银行会计核算系统，完成了11 个人民银行营业网点的业务上收工作，实现了“一行两级”的内部会计核算业务处理模式。全省设置运管中心1 个，市级运管中心11 个，网点柜11 个，营业网点业务操作人员139名。同时，营业部门与事后监督、货币信贷、货币发行、国库等业务部门协同参与业务处理，形成了总行、太原中支、地市中心支行三者之间的一体化管理和业务联动，实现了资源共享、一体化经营、一点核算的系统建设目标。目前，中央银行会计核算系统为山西省各银行业金融机构提供准备金账户管理、现金缴存款业务、再贴现/再贷款业务、同城票据交换、财政性存款交存、特种存款等十多项金融服务项目，2014 年1 至5 月底，全省中央银行会计核算数据集中系统共处理业务86340 笔。山西省的会计数据基本按照了突破“部门核算”、提升管理的发展要求，将传统中央银行会计核算活动改造为“强大前台、高效中台、集约后台”的全新业务处理流程，充分利用了总行业务处理中心的后台优势，减轻柜面劳动量，提高货币政策实施效率。 三、中央银行会计核算数据集中系统运行新问题与挑战 就目前山西省上线运行的新一代中央银行会计核算数据集中系统来看，只是完成了分散数据的物理集中，在发挥数据大集中真正价值和意义上还存在很多问题。 （一）内部制度建设尚不完善，业务操作有待深入规范针对新系统的上线，人民银行总行下发了《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》、《中国人民银行会计集中核算管理规定》等规章制度，虽在一定程度上对内部管理、日常核算进行了规范，但具体岗位职责中缺少对重要物品、印章管理等方面的详细规定。在新旧系统更替中，新制度尚不能覆盖所有的业务环节，营业部门只能沿用或参照旧有制度，旧制度与新系统又无法对接，内部制约和相互监督中容易出现漏洞，埋藏一定的风险隐患。 （二）数据大集中使各网点连成一体，风险也转移集中原有分散的业务系统各自承担着业务处理风险和系统运行风险，风险事件如有发生仅影响一省或一市的业务处理。数据大集中后，所有的业务风险、运行风险集中转移至总行数据中心和运行管理部门，一旦全国处理中心出现数据丢失或运行问题，会带来全国性的中央银行会计核算账务混乱，波及面更广，危害性严重。从技术角度具体而言，可能会遇到软硬件维护问题、通讯网络畅通问题、交易量峰值冲击风险、维护复杂性问题、遭受攻击或入侵风险以及技术管理水平、突发事件应对能力等多种问题。 （三）会计人员业务水平差异大，业务准确率不高 全国会计核算数据大集中后，基层营业网点会计人员负责凭证的受理、审核、扫描、上传等工作，为确保上传的凭证及资料符合图像准确、清晰、完整的要求，对会计人员的谨慎、严格、合规性操作水平就提出了更高的要求。从调查情况看，实际业务操作中较多存在操作不规范问题：一是书写不规范，造成多联次凭证前后之间信息错位，引发退票；二是印章加盖不规范，覆盖了凭证上的金额、账号等要素信息，造成扫描后的影像难以辨认，形成业务记账失败；三是部分凭证格式不统一，易造成会计人员凭证制作出现差异，例如：金融机构提供一般存款余额表、再贴现清单附件时，