纳税基础和实务作业题目.doc

纳税基础与实务作业1 习题一 一、目的： 熟悉税收法律、法规的基本知识 二、简答题： 1、请简述我国现行的税收法律制度的内容。 2、税法构成要素有哪些？需注意哪些内容？ 习题二 一、目的： 练习一般纳税人应纳税额的计算 二、资料： 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月发生以下生产经营业务： 1、销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额70万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入5.85万元。 2、销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.55万元。 3、将自产的一批应税产品作为福利发给本厂职工，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 4、销售自己使用过的应征消费税的小轿车1辆，开具普通发票，取得含税销售额10.4万元；该小轿车原值13万元，已提折旧1万元。 5、购进材料一批，取得增值税专用发票，注明货款42万元，增值税7.14万元；另外支付购货的运输费用2万元，取得运输公司开具的运输费用结算单据。材料已验收入库。 6、向农业生产者购进农产品一批，支付收购价16万元，支付给运输单位的运费2万元，杂费1万元，取得相关的合法票据，农产品入库。 7、购进一台生产用设备，取得增值税专用发票，注明价款35万元，增值税5.95万元。 三、要求： 计算该企业2009年5月份应缴纳的增值税税额。 习题三 一、目的： 一般纳税人应纳税额的计算和综合应用 二、资料： 甲生产企业与乙流通企业均为一般纳税人，取得的合法扣税凭证已全部通过认证。2009年2月有关经营业务如下： 1、甲企业从乙企业购进原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明货款20000万元，增值税3400元，货物已验收入库，货款及税款未付。 2、乙企业从甲企业购进A产品500件，每件不含税单价为100元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款50000元，增值税8500元，乙企业以上述销货款低付甲企业的货款和税款，剩余部分以银行存款支付。 3、甲企业当月发生的其他业务： （1）赠送给某单位自产A产品50件。 （2）委托某商场代销A产品一批，取得代销清单，注明价税合计46800元，，按合同规定支付了5%的代销手续费。 （3）将自产A产品10件拨付给职工活动中心使用，每件生产成本为80元。 （4）将自产A产品100件发往统一核算的外省分支机构用于销售，同时支付运费2000元，建设基金200元，装卸费500元 ，保险费100元，取得运输发票。 （5）购进机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税34000元。 4、乙企业当月发生的其他业务 （1）销售B商品取得含税收入500000元。 （2）购入农副产品，收购凭证上注明支付购货款500000元，支付运费10000元，保险费2000元，装卸费200元，取得普通发票分别注明。入库后，将收购的农产品50%用于职工福利，50%销售并取得含税收入 565000元。 （3）向灾区捐赠B商品，成本80000元，市场售价1000000元，适用税率17%。 （4）将外购的100000元原材料用于在建工程，该材料适用税率17%。 （5）销售的B商品因质量问题被退回20000元，退货款已转账付讫。 三：要求： 1.计算甲企业当月应纳增值税 2.计算乙企业当月应纳增值税 纳税基础与实务作业2 习题一 一、目的： 练习消费税应纳税额的计算和综合应用 二、资料： 某酒厂(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年4月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1.34万元，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 (说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加 0.5元／500克) 三、要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴消费税。 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。 习题二 一、目的： 练习营业税应纳税额的计算和综合应用 二、资料：