财税与金融-财经大学.pdfVIP

第 1 页 第一章　　财政概论 财政的产生和发展过程规定了财政的本质。不同社会制度、 不 同国家的财政作为一种经济现象，有着共 同的性质，即财政是为 了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，又可 称为政府理财。财政在西方国家被称为公共财政，公共财政的理 论基础是“公共产品”理论，即在公共产 品的供应方面，市场是失灵 的，市场失灵决定了政府参与资源配置、收入分配 以及调控 国民经 济运行的必要性。 第一节　　财政 的一般概念 一、财政 的产生 （一 ）从财政 现 象谈 起 当今人们生活在市场经济环境 中，但人们可 以发觉 ，市场不是 满足人们 需要 的惟一渠道 ，也不可能包揽人们 的一切 需要 。在 日 常生活 中，我们见到这样一些经济现象：国家投资兴建道路桥梁 ， 学校 医 院，机 场 码 头 … …；国家 向各 行政、事 业 单位 ，部 队 ，学 校 拨 付经 费，进 行工 资改革 ，提 高职工 工 资待遇；向各单位、个人征 收税 赋 ；居 民购买国债 ；等等 。这些经济现象常被称为财政现象 。这些 第 2 页 现 象说 明：国民经济各部 门，企业 ，行政、事业单位 ，部 队，学校 以至 个人都 同国家 的收支活动密切相关 。国家 的收支活动 ，就是通过 一定的形式 ，从各个方面集 中一部分货 币收入用到社会生活的各 个方面去 。这是一种 以国家为主体进行的分配活动 ，这种分配活 动及其在分配过程 中产生 的经济关系 ，被称之为财政分配或财政 分配关系 。 （二 ）财政 的产生 财政是一个古老的经济范畴 ，同时又是一个历史范畴 。 “财 政”一词在我国的使用则是近代的事情 。中国古代称之为 “国用”、 “国计 ”、“度支 ”等 。财政作为一种 分配活动早 已存在 ，作为一个历 史范畴 ，它是生产力和生产关系发展到一定阶段 的产物 。从历史 的发展来看 ，财政的产生和存在取决于两个条件 ：一是经济条件 ， 即剩余产品的出现；二是政治条件，即国家的产生和存在。 在原始社会初期，生产力低下，劳动产品仅用于个人消费，以 维持最低 的生活需要 。随着生产力的发展 ，在原始社会 的中后期 出现了剩余产品，社会分工又进一步促进了生产力的发展，从而使 剩余产品逐渐增多，这样就产生了私有制和剥削，人类社会分裂成 对立的阶级 ：穷人和富人。富人为了维护其既得利益，压迫、统治 多数穷人，就得凭借暴力的强制性机关作为统治阶级的工具，于是 就产生了国家。国家为了维持军队、官吏、警察、监狱等统治机构 的存在并实现其职能 ，就需要 占有和消耗一部分社会产 品。国家 凭借其政治权力，强制地、无偿地征收一部分社会产品，以满足各 方面的需要，这种凭借政治权力进行的分配，就是财政。 二、财政 的历史发展 财政产生 以后 ，随着生产力和社会生产方式的变革 以及 国家 的更替，也在不断地发展和变化 。在不同的社会形态下，财政有着 不同的收支形式和特点。 第 3 页 （一 ）奴 隶制 国家 财政 奴隶制 国家是建立在奴隶制生产关系之上 的。奴隶制 国家财 政是实现奴隶制 国家职 能的工具 ，是维护和巩 固奴隶主阶级统治 地 位 的一种 手 段 。奴 隶主 国家 凭借 政 治权 力对社会 产 品强制 分 配 ，体现了奴隶主阶级对奴隶阶级的剥削关系 。 奴隶制 国家 的财政 收入主要有王室土地收入 、掠夺和贡物收 入 、军赋收入 以及捐税等收入 。在奴隶制社会里 ，所谓 “溥天之下， 莫非王土 ”，所 以王室土地收入形成国家最主要 的财政收入 。国家 强迫奴隶从事农副业劳动所获得 的各项收入就属于这类收入 。掠 夺和贡物收入是奴隶主 国家与周 围国家 、部落、氏族组织发生战争 后 ，从被征服者那里取得 的财物 以及被征服者定期缴纳 的财物 。 军赋 收入是 国家为 了供养军 队和 战争需要而征集 的收入 。国家还 向手工业者 、商人和 自由民征收