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长沙迪信通电子科技信息有限公司货币资金内部控制设计 企业货币资金内部控制作为现代企业管理的不可或缺部分，企业内部控制情况成为企业经营成败的关键所在。由于货币资金是企业资产中流动性最强、风险最高、隐蔽性最好的一种资产，它的增减变动与企业生产活动及产品供应过程息息相关，其诱惑性也最大，最容易被经管人员挪用和侵吞，这对企业带来的影响是极大的。货币资金在单位的各项活动中起着极其重要的作用，单位必须确保留有一定数量的货币资金存量，但货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置和潜在损失的存在，使企业面临的风险加大2 长沙迪信通电子科技信息有限公司现状 在长沙迪信通电子科技信息有限公司，货币资金内部控制不完善。公司的会计人员不多，每位会计人员都只是取得了会计从业资格证而已，而办公室的财务主管却没有取得相应的会计师职称，公司的很多业务要求当天处理入账的，却有部分财会人员拖到第二天才完成，在办公室没有贴上明确的会计法律道德的规定，办公人员的整体职业素质不高。 3 长沙迪信通电子科技信息有限公司货币资金内部控制存 在的问题 内部牵制制度不完善 一个企业如果没有严格的内部牵制，那整个企业就是一盘散沙。对员工滥用职权放任不管，必将会使整个企业在将来遭受苦难。长沙迪信通电子科技信息有限公司在授权管理上做的不是很好，由于公司规模不大，办公室的小张是会计，但是他却担任多项职务，也就是一人多岗。办公室的小张经常处理一些小的现金问题，他会登记现金日记账，有出差人员在报销经费时也是在小张那里报销，他每天直接经手的现金金额不等。 （2） 收入与支出内部控制不完善 收支是货币资金管理的关键，一个企业的收支是一定不能出现问题的。然而长沙迪信通电子科技信息有限公司，在收支方面也存在一些问题。例如个别会计在做账时有时候会虚报工资，奖金，将多余的现金吞为己有。有些出纳在登记现金日记账时有时会故意记错金额，或将其合计数加错，私吞其中差额。同时会计人员会利用个别银行相互争资金，拉客户的空子，私自利用公司印章在他行开立账户，私设小金库。而且有时会计还会私自涂改对账单和凭证，这些不法行为都违背职业道德和相关法律。 （3） 票据及印章管理不完善 票据和印章只是由一个人单独管理。公司财务印章包括企业财务公章、企业负责人个人章，公司公章。在长沙迪信通电子科技信息有限公司，小李是负责管理全部印章和票据的人员，在一次购入票据没有登记，直接交给部门使用，