加强C队行业监督和歇会自律问题研究.docVIP

　　加强C队行业监督和歇会自律问题研究 --关于加强CPA队行业监督和歇会自律问题的研究 　　 　　一、关于监督管理问题财政部门要负责组织和协调全国注册会计师行业的行政监督检查和行政处罚，重点抓好全国引导性工作，参与制定全国性行政监督检查和行政处罚的规章、制度和政策，指导各地财政监察和地方财政部门的工作，重点监督具有证券业许可证等特殊资格的会计师事务所和注册会计师。加强注册会计师行业的政府监督，是我国财政部门面临的一项新任务、新课题，目前尚无成熟的国际惯例可资借鉴。即使是美国等市场经济发达国家，也是在安然事件后才真正重视和确立对注册会计师行业的政府监管。各级财政部门对注册会计师行业的监督检查和行政处罚工作，都要从长远考虑，重在监控、重在预防。同时，要研究和建立全国会计师事务所和注册会计师监控分析机制，跟踪会计师事务所为上市公司和国有大型企业出具的审计报告，实现对会计师事务所的实时监控和分析评价。监督检查本着“加强监控、重点查处、健全制度、规范行为、扎实推进、扩大宜传”的指导思想，紧紧围绕强化注册会计师行业政府监督这一中心任务，以抓办重大行政处罚案件为重点，增强内外部协作，提高素质，依法行政，树立政府监管权威，力争在较短时间内打开工作局面，全面推进各项工作。我们认为:一要重点抓好大案要案，树立政府监管的权威。财政部门要集中力量，严格按照法律要求和法定程序，积极稳妥地处理好情节严重、社会影响大的重点案件。为提高办案质量，财政部门应建立专家论证机制，吸收资深注册会计师、会计专家和法律专家等参加专家论证会，充分听取专家意见，科学认定相关事实和问题，合理确定处罚标准，确保依法行政。二是大力协调部门关系，努力构造畅通有效的协作机制。监督检查要进一步加强与有关部门的协作，落实解决以下问题:明确界定各部门检查权限，确定各部门检查重点;沟通协调检查计划和检查名单，通报检查情况和检查结果;研究落实部门间的案件移送问题;联手对有关案件进行调查和处理;吸收有关部门参加案件处理专家论证会。三是充分利用各种宣传果道，加强政府监管的宣传力度。注册会计师行业行政监督检查与处罚工作，影响面比较大。要充分利用各种宜传渠道，密切与新闻工作的宣传力度，丰富宣传内容，及时传递出监管工作的声音，加大对违法违规行为的曝光，增强政府监管的影响威慑力和社会效果，达到严惩少数、教育多数、弘扬正气的监管目的。对重大案件的处理要向全国财政系统通报，并通过新闻媒体向社会公布，特别重大的案件要向国务院报告。此外，还要利用现代化网络技术，实现监管检查和行政处罚相关信息的即时网上传递，设立公开电子邮箱，获取举报投诉线索，加强与会计师事务所和注册会计师的双向交流。四是积极开展调查研究，构筑政府监管的制度基础。(l)研究建立注册会计师行业政府监管体系，理顺相关政府监督主体的关系，减少对注册会计师行业的重复检查和多头处罚，建立运转高效、协调有序的政府监管体系;(2)结合修订《中华人民共和国注册会计师法》，研究完善注册会计师行业政府处罚的法律依据，合理界定注册会计师审计责任，明确行政处罚标准和措施，研究理顺行政处罚工作程序，规范检查主体的自身行为，建立高效的行政监督运作程序，包括会计师事务所检查规范和程序、行政处罚操作程序、案件移送制度以及财政部对地方财政部门的案件督办制度等。 　　 　　二、关于C以行业问题目前，cPA行业内存在多资格，如上市执业资格、资产评估资格、房地产执业资格、基建审计执业资格、外汇年检资格等五花八门的“执业资格”，使得事务所及注册会计师疲于奔命，到众多的政府部门申报、考试、领牌。众多的执业资格对于行业健康发展带来许多负作用，业内互挖墙脚、资质挂靠充数、身价爆炒等现象时有发生。政府部门应尽快理顶、扭转当前这种混乱局面。注册会计师从一开始就有严格的“市场准人”制度。大凡能通过财政部注册会计师全国统一考试者，一般都具有上述“执业资格”所要求的专业知识和技能。如果说某种执业资格还有什么特殊的要求，那么财政机关也制订了相应制度及办法，比如注册会计师继续教育培训制度。例如:上市执业资格，证券监管部门的职能是对证券市场的监管，包括对会计师事务所出具的审计报告的真实性进行监督检查，但其职能并不包括哪家事务所“能否执业”。，’ft旨否执业’，已经由财政部门在履行其行政职能时给予确定，而没有必要由证券监管部门“再确定”。“再确定”将造成管理职能重复甚至无序。因此，对业内存在的多种“执业资格”应当尽快简化合并，使政府各有关行政主管部门“各司其职，各尽其责”，对注册会计师行业的监管做到“不越位，不缺位”。对会计师事务所的纳税不统一，收费繁杂。财政税务部门及其他部门应加以协调，使纳税统一，收费简化。18圈湖北财税(理论版}2003年第9期樱篡石晃籍磊由于会计师事务所存在“合伙制”与“有限责任制”之区