海外公司经营活动中的税务问题和应对措施.pdfVIP

% ·经 营 管 理 ·% 海外公司经营活动中的税务问题和应对措施 刘 健 （四川华西集团有限公司海外部，四川成都!##$ ） % % 【摘% 要】% 在成功开拓海外市场后，海外公司合法经营，依法纳税，是保证公司良好声誉和持续发展的 根本之道。 % % 【关键词】% 海外公司；% 税务问题；% 合法避税 % % 【中图分类号】’()* +!$% % 【文献标识码】,% % 【文章编号】##’ - $.$)（/##) ）(# - #/.) - #/ % % 海外公司的一切经营活动和发展必然受到所在国法律、 用一些不当的避税方法，常见的问题有： 法规的约束，除了扩展市场，强化管理，创造效益以外，如何在 $# ! 未及时申报、缴纳，会遭重罚 所在国税法和税务体系下真正做到合法经营，并且能够为公 国外的税务机关一般都有一套较为严密、有效的监管机 司创造效益和持续发展，是各公司都必须研究和学习的重要 制，严格限制大笔的现金交易，要求所有正式发票、收据和凭 课题。 证都必须列明相应公司的代码（08 4C ）和税务登记号（增 值税 4C ），税务机关通过银行就可以掌握公司大多数的经营 ! 国外的税务体系和征税方式 往来，海外公司要想隐瞒收入或谎报支出几乎是不可能的；加 % % 当我们在某国成功注册成立一家分公司时，相应就获得 上税务机关对公司的审查是不定期的，且用“轻税重罚”。不 一个公司识别代码（ 及时、准确地进行税务申报、缴纳，只会令公司的税务风险加 8915:;= ?@A12 ，简写为 08 BC ），并凭此代码在当地税务机关进行税务登记，今后与公 大，甚至陷入经营危机。 司相关的所有税务事宜，如缴税、退税等，均以此代码来进行。 $# $ 没有完整、准确地了解所在国的税法和税务体系 同时，一般情况下公司还会在税务机关申请注册一个增值税 我们许多派驻海外公司的财务人员因语言和国情所限， 号码（D67?1 E9919 F6G ?@A12 ，简写为增值税 BC ），用于公 一般难以全面、准确地了解当地税法和税务体系，更不用说精 司增值税的申报和缴纳。 通，这样势必难以科学合理地处理公司日常经营活动中的税 通常在公司经营活动中要涉及到的有如下几个大的税 务问题，有时甚至会因处置不善而引发更多更大的风险。 种： $# % 委托不合适的财务公司 !# ! 所得税 国外专业财务公司根据各自的等级、资信、规模和服务内 税率为)(H I +#H ，征税基础是公司的经营利润，当作 容取费，各公司的取费标准相差很大。有时，海外公司单从费 为公司成本的经营招待费用等超过规定限额时，则要将超出 用角度考虑，选择了规模小、资信差的财务公司，不但不能很 部分记入应征税计算基础；如有偿还借款利息等情况，则可以 好地完成上述工作，甚至出现因财务公司专业素质差，或恶意 从公司收入中减去该笔利息金额，再计算征税基础，一般按年 的欺骗行为而令公司陷入财务和税务危机的情况。 度申报、缴纳。 % 应对措施 !# $ 增值税 税率为/H - $H ，以公司实际营业额，按月或季，也可 %# ! 树立正确的税务观念，及时申报纳税 按实际收款进度进行申报、缴纳。这是影响公司经营活动的 注册成立海外公司，是要持续、持久地发展下去，不是 一