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企业客户信用评价体系构建探索摘要：伴随着国际市场经济的不断推进，各行业之间的市场竞争力日激烈，构建健全的商业信用评价体系已成为现代企业发展的必然趋势。健全的商业信用评价体系不仅有助于信用交易的审核、监督以及控制，而且还有助于全面挖掘信用风险。文章对商业信用评价体系的影响因素做出详细的分析与研究，进一步明确商业信用评价体系目标，针对于其目标，为构建商业信用评价体系提出四点可行性措施，保证商业信用评价体系的有效性。 关键词：信用评价 目标 影响因素 措施 一、商业信用评价体系目标 商业信用评价体系运行实质上为企业选择赊销对象的过程。赊销客户之所以不能够按期还账，究其原因在于客户信用度低，素质低下或客户无力支付账款。因此，企业为降低信用损失，规避信用风险需构建起健全的商业信用评价体系，运用该体系实现对赊销客户的严格筛选，同时，制定一套完整的信用评价标准，依据该标准对客户进行赊销，即符合该标准的可进行赊销，否则不具备赊销的权利，以此，将有助于减少企业呆账或坏账情况，推进企业可持续发展。 二、商业信用评价体系的影响因素 商业信用评价标准是商业信用评价体系的重要组成部分，该部分一定程度上促进了企业实现经济效益价值最大化。总结来看，商业信用评价体系的影响因素主要有五点： （一）能力 能力即客户的实际偿债能力。通常情况下，客户的流动资产数量和质量与其实际偿债能力和应对风险能力呈现正相关。一是购买力。客户的金额所能够承受产品的数量，一般以赊销用户的吸纳量占企业总赊销量的比重表示；二是货款支付能力。依据流动比率和债权人保证比率为依据评价客户的偿债能力。 （二）抵押 当客户不能按期偿还贷款时，企业可依据信用合同，将抵押的物品作为资产偿还贷款本息，以此，维护企业的合法权益。 （三）条件 经济危机、经济衰退以及通货膨胀等经济环境均在一定程度上降低客户偿债能力，造成客户无力偿债，给予企业带来一系列风险。 （四）品质 品质即客户的信誉。品质作为评价客户信用的关键因素，对构建商业信用评价体系起着非常重要的作用。分析品质往往致力于收账天数和过期款次数两个方面，一方面是收账天数。自开具销售发票交付提货单之日止于货款实际到帐日的天数；另一方面是违反规定付款条件付款的次数。 （五）资本 资本即客户所拥有的财务实力，其将能够准确的反映出客户的实际偿债能力。例如：总资产、所有者权益等。 三、商业信用评价体系的构建措施 本章以商业信用评价体系目标为指导，结合商业信用评价标准的影响因素，采取有效措施为现代企业构建起健全的商业信用评价体系，并将其执行到位。 （一）设立信用管理部门 信用管理部门隶属于信用评价的执行部门，是企业不可缺少的一部分。因此，应号召企业设立信用管理部门，由企业决策层、财务总监和销售总监构成信用委员会，承担信用评价管理职责，并且，应将信用管理工作贯穿到企业各个部门；另一方面，信用管理部门作为企业的重要管理部门，其信用管理人员应具备良好的从业素质和道德素养，善于调节各部门之间的矛盾，灵活的存在于企业各部门之间，促进企业各项业务顺利高效运行。 （二）建立信用批准授权 在信用评价过程中，信用批准授权充分发挥了自身职能，进一步推进了商业信用评价体系的构建。究其原因主要在于信用批准授权的职能，一是通过构建赊销客户的数据库，能够为企业信息使用者提供充足且真实的财务信息、经营信息等，有助于信息使用者更好的决策和管理；二是企业建立信用批准授权，实现了多角度分析财务欠款记录，把握客户的动态欠款规模，不断改善企业商业信用政策和客户信用政策；三是信用批准授权依据客户信息，运用分析模型，结合现代企业的实际状况，制定出适合广大客户的信用政策。 （三）完善客户信用评定程序 企业客户信用评定程序为：客户提出信用申请——销售人员提交信用管理部门——信用管理部门展开调查。一般情况下，企业资信调查有两种形式，即直接调查和间接调查，其中，以直接调查的形式为主，直接调查是指信用管理人员面对面与客户管理层交谈，进而，获取所需信息；间接调查是指信息管理人员不直接与客户管理层面对面接触，而是通过某种中介获取所需信息。同时，企业资信调查形式的择选是一个极其重要的过程，企业可依据实际状况对其择选，待获取相应资料后，对其进一步筛选、汇总以及分析，并对客户的偿债能力和赊销风险进行相应评价。 （四）健全客户档案及管理系统 客户档案是信息管理的核心内容，现行企业客户档案主要包含四个部分，即客户信用资料、以往交易记录、客户基本资料以及赊销合同，以上内容涵盖了整个企业，因此，应加强对其管理，客户管理可通过构建客户信用评价模型将客户划分为A、B、C三个等级，A级客户表示其财务状况较稳定、付款较及时、购买力较强，信用风险较