企业会计制度及相关准则执行中存在的问题-东莞科技在线.PPTVIP

①企业土地和建设费用以及厂房改造、办公楼装修、绿化等。 ②企业的开办费用。 ③为生产购置的机械设备、仪器，和日常进行机械设备维护外购的零配件支出。 ④企业整个生产经营场所的购置或租赁支出。 ⑤企业为生产销售发生的广告和宣传费用，销售费用。⑥、管理费用、销售费用科目核算中归属于企业行政、财务、销售部门发生的费用。 ⑦任何形式的业务招待费支出。 ⑧企业为实施项目购置的固定资产其进项税已申报抵扣，不计入固定资产原价的不得作为项目支出申报。 ⑨企业不入账的设备仪器等不得计入申报。 ⑩股东作为资本投入的设备，外资企业不作价设备不得计入项目申报。 2、下列费用开支，不得作为专项资金项目支出申报： （四）项目财务专账要求和会计处理 为保证并规范财政资助资金严格按照专项资金政策规定的用途使用，防止企业弄虚作假、截留、挤占、挪用，申请单位应建立规范和完善的内部控制制度，特别是建立完善的财政资助项目内部控制制度，严格按照《企业会计制度》或《企业会计准则》的要求，设立专门的会计科目对项目经费支出情况进行账务处理，并做到单独核算，专账管理，确保项目资金专款专用和申报项目审核时能提供真实、合法、完整的会计资料。 1、执行《企业会计制度》的单位（执行小企业会计制度企业参考使用） （1）会计科目设置 ①“专项应付款--XX项目”，贷方按项目名称不同核算收到政府拨入的计划制（事前资助、事中资助）专项资金，借方归集在专项资助资金中列支的各项支出。 ②“固定资产/在建工程/无形资产—XXXX（资产子目）—XX项目”，核算企业购置或最终将形成各项资产的项目支出。 ③“管理费用—研发费用—XX项目”，按项目名称不同核算实际发生的项目费用，并对项目费用按“人员工资、仪器设备及软件购置费、能源材料费、委托外部研发及检测费、其它费用”等归类进行明细核算。 ④“资本公积--拨款转入”，企业专项资助项目完成后，形成的固定资产等资本性支出，计入所有者权益。 市重大科技项目 监理事项和财务管理要求 主讲：东莞市电子计算中心 2017年5月25日 主要内容 一、监理事项及相关要求 （一）监理依据 （二）监理目的 （三）监理工作主要内容 二、项目财务管理要求 （一）财政资金资助方式和原则 （二）申报项目经费预算注意事项 （三）项目资金核算范围 （四）项目财务专账要求和会计处理 （五）项目财务审核出现的主要问题 一、监理事项及相关要求 （一）监理依据 （二）监理目的 （三）监理工作主要内容 多多担待 （一）监理依据 项目实施建立监理制度，监理的主要依据有： 《东莞市科技计划项目资助管理办法（修订）》； 《东莞市科技计划项目验收结题、终止结题工作规程（试行）》； 《东莞市重大科技项目合同书》； 《东莞市科技计划项目监理办法》。 （二）监理目的 （1）加强科技计划项目实施过程监督管理； （2）确保科技计划项目顺利实施； （3）提高财政科技资金使用绩效。 （三）监理工作主要内容 东莞市重大科技项目监理工作主要分成： 合同监理； 执行情况监理： 协助验收监理。 合同监理 1.1 网上填报合同书 企业账号登录东莞市科技业务管理系统填报、系统提交合同书。项目合同书约定的研究内容、预算投入、验收指标等指标应与申请书保持一致。 1.2 提交纸质合同书 合同书经所在镇街（园区）科技部门、监理单位系统审核，管理单位审批通过后，打印、盖章、上报纸质合同书办理审批、盖章手续。 1、 合同签订 合同监理 1.3 合同书签订注意事项 ①合同书要求。项目实施期与申报书一致；主要研发内容应根据申报书简要、提炼描述，包括与项目研发工作相关内容；主要技术指标应明确项目完成时可达到并可出具第三方权威检测机构检测报告的关键技术参数等；经济指标应明确项目完成时可实现的销售收入、净利润及缴税等；项目成果应明确项目完成时可产生的专利、软件著作权、技术标准、论文等成果形式，成果数量及成果所处状态；项目经费预算开支计划应与项目相关，金额及比例须符合财务管理办法规定。 ②可变更的事项：在项目合同签订之前发生的负责人变更或一般参与人员替换（变更率不得大于50%）；项目承担单位名称、注册地变更。签订合同过程中的变更及处理结果要及时录入业务管理系统，并上传相关材料。 项目执行监理 1、半年报、年报调查 1.1 网上填报半年报、年报 企业账号登录东莞市科技业务管理系统填报《项目监理信息调查表》，上传与项目进展相关的附件。 1.2 提交纸质半年报 半年报经所在镇街（园区）科技部门、监理单位系统审核，管理单位审批通过后，打印、盖章、上报纸质材料。 项目执行监理 1.3 半年报、年报调查常见