集团企业资金集中管理思索.doc

集团企业资金集中管理思索一、企业集团资金集中管理的意义 （一）防范财务风险，提高财务管理的科学性 首先，企业集团实行资金集中管理是对集团财务资源实行的集中统一管理，也即对集团资金实行实时动态管理。由此可以对资金状况进行实时分析，借助最新的科学指标体系，有效防范财务风险。其次，资金管理是集团财务管理控制的核心，企业集团实行资金集中管理不仅可以从整体上处理好内外部的关系，还可以借此对集团内部成员实施有效控制，提高资金的使用效率，从而提高集团财务管理的科学性。 （二）加强资金控制，保证资金有效运转 企业集团传统的资金管理模式缺乏对资金的集中管理，导致各分子公司资金管理松散，资金使用效率不佳; 同时还导致企业集团缺少对分子公司的监控，集团总部权利分散。企业集团资金集中管理不仅可以规范各分子公司的财务行为，还可以防范集团整体的财务风险和经营风险。更重要的是，企业集团资金集中管理能够实现对分子公司的监控，集中集团总部的权利。 （三）降低财务管理成本，促进全面预算管理实施 首先，企业集团资金管理的过度分权，致使集团缺乏统一规范的财务管理体系，不利于集团从整体上统一规划投资和筹资活动，增加了财务管理成本。企业集团实行资金集中管理不仅能加速资金周转，还可以提高资金的使用效率; 同时还有利于资金的统一规范结算，减少财务管理成本。其次，资金预算是企业全面预算的重要内容，企业集团实行资金集中管理有助于制定和实施资金预算，从而有利于企业集团全面预算的实施。 二、企业集团资金集中管理中存在的问题 （一）资金集中管理意识薄弱，资金使用效率低下 目前，部分企业集团资金集中管理意识薄弱，缺乏资金集中管理机制，导致集团各分子公司分别设立银行账户，独自管理资金，最终致使集团总部资金使用效率低下，潜在财务风险加大，财务管理成本提高。同时，由于集团未实行资金集中管理模式，导致大量资金分散，造成资金的严重浪费和损失，大大降低了资金的使用效益。此外，由于资金在各分子公司中分布不均，容易导致资金短缺的分子公司的经营运转受到限制，继而导致分子公司的经济效益低下，从而直接降低企业集团的整体效益。 （二）异地结算的时效性差 企业集团进行资金集中统一管理的重要职能部门是结算中心。但是，随着经济全球化的不断发展，越来越多的企业集团的资金实现跨地区流动，继而出现了跨国生产经营方式。企业集团分子公司的增多增加了结算工作的难度，于是，企业集团在分子公司比较密集的地区设立资金集中管理的分支机构，以管理分子公司的资金流向和使用问题。但是，这种结构在资金集中管理机构与分支机构的票据传递和信息传递过程中，不能及时解决分支机构资金管理过程中出现的问题，继而导致异地结算的时效性较差。 （三）资金集中程度不高，资金调度不畅 我国企业集团的分子公司通常较多，地域分布较广，增加了资金集中管理工作的难度，同时也提高了资金管理的成本。目前，在企业集团内部，各分子公司在自身利益的驱使下，各自为政，只追求自己的财务目标，通常只将少部分资金归入集团公司集中管理，或者推迟执行或不执行集团的资金调度工作，造成企业集团的资金调度不顺畅。此外，一些企业集团由于缺少统一的管理信息平台，致使集团决策者无法及时、准确的掌握与资金管理相关的信息，从而无法对企业集团的资金实行有效管理和监控。 （四）资金风险控制能力不强 企业集团资金集中管理的同时也将各分子公司的资金风险全部集中到了集团总部，由此加大了企业集团总部的资金风险管理的压力。首先，由于双方信息不对称，集团总部借入资金的时限、数量以及还款计划和各分子公司的用款时限、数量以及还款计划不完全相同，继而加大集团总部的筹资风险和财务成本。其次，集团规模过于庞大，容易产生投资风险。具体来说，某些企业集团只是单纯的将各分子公司的资金集中到总部账户，对资金的使用和投放未作全面合理的规划和控制，由此加大集团总部的资金风险，使集团总部资金运作困难。 三、完善企业集团资金集中管理的对策 （一）增强资金集中管理意识，提高资金使用效率 首先，企业集团应从思想上重视资金的集中管理，认真贯彻资金集中管理意识。在保持原有资金审批权、所有权和使用权不变的前提下，以实现集团利益最大化为目标，采用一定的资金集中管理策略。同时应明确控制资金管理的集中程度，促使集团资金按既定计划运行。只有企业集团管理层重视资金集中管理，才能保证集团资金集中管理工作的顺利开展。其次，企业集团应完善资金集中管理机制，提高资金使用效率。企业集团应成立专门的资金集中管理机构，对企业集团和各分子公司的资金进行全方位管理，并对各分子公司的资金收支情况进行监控，从而保证集团内部资金的流动性，提高资金的使用效益和投资收益。同时企业集团还应建立