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对企业信用管理实践及认识【摘 要】 信用管理越来越受到企业的重视，已成为现代企业管理的重要组成部分；信用资源是企业软实力，信用资源的分配与使用是企业价值管理的一部分。文章结合大唐电信集团信用管理实践，对信用管理存在的问题、面临的挑战进行了分析，对现代企业信用管理提出了建议。 【关键词】 企业信用管理； 问题与挑战； 建议 企业信用管理是指企业根据整体战略，通过对信用资源的计量、分配、使用，结合信用风险的识别、分析和评估，有效利用信用资源，提高企业竞争力，增加企业价值，同时有效控制信用风险，并用经济、合理的方法处置信用风险的管理活动。 企业信用管理历来是企业管理的重要组成部分，与企业财务管理，特别是营运资金管理密不可分；企业信用政策是企业财务政策的重要组成部分。市场经济就是信用经济，信用管理伴生在企业生产经营管理中，不管有没有具体的信用制度，“信用”都不同程度地物化在管理中了。信用管理存在于企业生产经营的全过程。在市场经济发达的国家，完善、有效的信用管理体系是企业管理体系的重要组成部分，是企业健康、可持续发展的重要推动力和重要保障之一。随着中国特色社会主义市场经济体系的建立和完善，信用管理在我国企业中也得到了较为普遍的重视和应用，许多企业建立了较为完整的信用管理制度，制定了相应的信用政策。同时，信用管理也是个新话题，随着市场经济的不断发展及宏观经济环境的不断变化，企业信用管理面临许多挑战，现代企业管理对信用管理提出了更高、更新的要求。信用资源作为企业核心价值的衍生资源，已成为企业竞争力的重要组成部分，信用资源的分配及使用甚至催生出了多种新的经营模式或盈利模式，企业信用制度及信用政策已经成为企业竞争策略、财务管理等必须要考虑的重要元素。 近期，大唐电信科技产业集团（以下简称“大唐电信集团”）在总结近年来信用管理经验教训的基础上，结合大唐电信集团的实际情况，制定并发布了《大唐电信集团信用管理政策指引》，指导全集团做好新形势下的信用管理工作。笔者拟结合大唐电信集团的信用管理实践经验，谈一下对信用管理的体会和认识。 一、对企业信用管理的基本认识 在经济全球化，尤其是全球经济不景气的大背景下，信用管理已成为现代企业经营管理中不可回避的重要内容。信用管理对于企业控制资金成本、防范信用风险有着十分重要的意义，建立企业信用管理体系是现代企业管理的内在需求。因此我们必须充分认识到信用资源的重要性，明确企业信用管理目标，制定适宜可行的信用政策，搭建并逐步完善企业信用管理体系。 （一）信用是现代企业的重要资源 市场经济是信用经济。信用作为经济活动的基本要求，是指一种建立在授信人对受信人偿付承诺信任的基础上，使后者无须付现金即可获取商品、服务或货币的能力。在市场经济条件下，信用无所不在，信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中。随着买方市场的逐步形成，企业间的商品交易很大比例都是建立在企业信用的基础上，以赊销形式实现的。随着市场竞争日趋激烈，企业间的信用活动日趋频繁，信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和主要经营方式。因此，信用作为市场经济中生产、交换、分配和消费的重要纽带，是企业的重要生命线之一。 信用是企业的重要资源。企业信用是基于诚实和对承诺的兑现而产生的商业信赖和好评，是一种无形却十分重要的企业资源。以市场认可的企业实力和良好的信用记录为基础，企业可以获得高等级信用评级，可直接发行债券获得低成本资金，可获得银行优惠的授信，灵活调剂企业各种资源，实现延期现金支付、节省资金成本等目的；同时，企业通过良好的商业信誉，获取、维持并发展优质、稳定的客户和供应商，获取更好的支付条件和更优质的产品及服务，从而取得其他企业更多的信用资源，可以直接为企业创造效益或节约成本。 （二）信用管理已成为现代企业风险管理和资金管理的重要内容 信用管理的实质就是对信用资源可能带来的收益与同时可能产生的风险的平衡和管理。信用资源使用过程中产生的信用风险是指在以信用关系规定的交易过程中，客户不能履行给付承诺而给企业造成损失的可能性。不适当的信用管理极易给企业带来直接风险，信用风险和危机使很多企业深受其累，20世纪90年代，由信用风险导致的账款拖欠问题（俗成“三角债”）成为当时困扰我国经济发展的主要障碍之一。信用这种无形资源，会给企业带来信用收益与信用风险，共同构成企业信用资源的两面性。这既是企业信用管理的重要内容，也是现代企业风险管理和资金管理的重要内容。 从实质上说，企业分配和使用信用资源的行为是建立在信用互换基础上的一种资金融通行为。我们知道，金融作为经济和经营活动的“血脉”，具有天然的高风险属性。这种高风险既体现在资金融通收益（利息）和损失风险（本金）的巨大反差方面，也包括单个金融风险