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? 空头支票计算题 甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为30万元的转账支票交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据 我国《票据法》及其实施办法的规定，银行有权对乙公司予以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是【 C 】万元。 A．0．06 B．0．15 C．0．6 D．1．5 【答案解析】本题需计算的最高赔偿金=30×2％=0．6(TZ元)。 ? 企业所得税 A企业自行申报2008年度的收人总额200万元，应扣除的成本费用合计为100万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20％，企业所得税率为25％。该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为【 C 】万元。 A．50 B．20 C．6．25 D．5．5 【考点】税额核定征收的计算方式 【答案解析】：实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式为： 应纳税所得额＝成本费用支出额÷(1－应税所得率)×应税所得率＝100÷(1－20％)×20％＝25(万元)。 2008年度应缴纳企业所得税＝25×25％＝6．25(万元)。C选项正确。 ? 营业税 2010年12月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入l2万元；发生工资性支出l．8万元，水电费以及购买烟酒等支出3．6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15％。该音乐茶座12月份应缴纳的营业税税额为【D】万元。 A．0．15 B．0．9 C．1．89 D．2．7 【答案解析】(1+5+12)×15％=2．7(万元)。娱乐业应纳税营业额不得减除营业支出。 ? 增值税 1.某印刷厂购进一台印刷机器，买价l2万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2．04万元，另支付运费0．2万元、安装费0．3万元。根据《增值税暂行条例》的规定，该印刷机器作为增值税进项税额的金额应是【 C 】万元。 （知识点：书本207页（4）） A．0 B．2．O4 C．2．O54 D．2．24 2、海东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年3月，该公司发生以下经济业务： (1)2日。外购用于生产电视机的材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为18．7万元。 (2)10日，外购用于装饰公司经营性租入办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3．4万元。当月已将该批建筑材料全部用于经营性租入办公楼装饰。 (3)15日，外购用于生产电视机的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但海东公司3月31日仍未收到该批配件。 (4)19日，采取直接收款方式向H商场销售电视机一批，已收到全部价款(含税)760．5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提货单”交给购买方自行提货。3月31日购买方尚未将该批货物提走。 (5)23日，采取托收承付方式向M超市销售电视机一批，不含税价款为300万元。海东公司已将该批电视机发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批货款。 (6)25日，支付销售电视机运输费用10万元，取得运输费用普通发票上注明的运费金额8万元。建设基金1万元，保险费0．5万元，装卸费0．5万元。 （知识点：书本207页（4）） 已知：海东公司2010年3月1日增值税没有进项税额留抵数。3月取得的增值税专用发票和运输费用普通发票在3月31日前均已通过认证。 1．海东公司3月份增值税进项税额是【B】万元。 A．69．7 B．70．33 C．73．1 D．73．73 【答案解析】进项税额=18．7十51+(8+1)×7％=70．33(万元)。 2．海东公司3月份增值税销项税额是【C】万元。 A．51 B．110．5 C．161．5 D．180．29 【答案解析】销项税额=760．5÷(1+17％)X17％+300×17％=l61．5(万元)。 3．海东公司3