收入費用利潤.ppt

* * * * * * * 应收保费占总保费收入的比例为应收保费率。按照保监会《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》的要求,应收保费率的正常范围为不大于8%。目前很多公司的应收保费率都高于8%,有的甚至达到了20%左右。 * 综合赔款金额为赔款支出、未决赔款准备金提转差、分保赔款支出之和减去摊回分保赔款和追偿款收入。 * * * * *  * * 财产保险公司的 速动比率＝速动资产/认可负债×100％ 其中速动资产指认可资产表中的“现金和投资资产小计”项的净认可价值，认可负债指认可负债表中的“认可负债合计”的金额。本指标值的正常范围为大于95％。若速动资产为零或负数，则指标值为999％。 * * * -*- 第三部分 保险公司财务状况分析 （一）保险公司财务评价指标体系 （二）会计报表分析方法 -*- 经营状况指标 1．流动比率：是衡量保险公司在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力。（1:1~1.2:1) 　　　流动比率=流动资产/流动负债×100% 2．负债经营率：（产权比率）是反映保险公司负债状况，衡量偿付债务的能力。(＞1) 负债经营率=负债总额/所有者权益×100% 3．资产负债率：是反映保险公司总资产中有多大的比率是通过借款来筹集的，也用来衡量保险公司在清算时保护债权人利益的程度。(＜85%) 　　　资产负债率=全部负债总额/全部资产总额×100% 4．固定资本比率：是反映保险公司资产流动性的一个重要指标。(＜50%) 　　　固定资本比率=（固定资产净值+在建工程余额）/净资产×100% （一）保险公司财务评价指标体系 -*- 经营成果指标 1．利润率=净利润/营业收入×100% 2．净资产利润率=净利润/资产净值×100% 3．成本率=总成本/营业收入×100% 4．费用率=业务管理费/（营业收入-金融机构往来利息收入）×100% 5．赔付率=（赔款-摊回分保赔款）/（保费收入-分保费支出）×100% 6．社会贡献率=公司社会贡献总额/平均资产总额×100% [公司社会贡献总额是指保险公司为国家或社会创造或支付的价值总额，包括工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交所得税、应交营业税及附加、其他税收、净利润等。] 　 7．上交积累率=上交国家财政总额/公司社会贡献总额×100% （一）保险公司财务评价指标体系 -*- 指标项目 指标计算公式 数据来源 保费收入 =保险业务收入 利润表 自留保费 =保费收入－分出保费 利润表 分保比例 =分出保费/保费收入 利润表 实收保费 =保费收入－(期末应收保费－年初应收保费) 利润表、 资产负债表 应收保费 =期末应收保费 资产负债表 已赚保费 =保费收入－分出保费－提取未到期责任准备金 利润表 已赚保费占 保费收入比重 =已赚保费/保费收入 利润表 期末应收保费 占比 =期末应收保费/保费收入 利润表、 资产负债表 保费类指标 （一）保险公司财务评价指标体系 -*- 费用、赔付类指标 指标项目 指标计算公式 数据来源 手续费比例 =手续费及佣金支出/保费收入 利润表 费用总额 =营业税金及附加＋手续费及佣金支出＋业务及管理费 利润表 实收保费费用率 =费用总额/实收保费 利润表 综合费用率 =(费用总额－摊回分保费用)/已赚保费 利润表 简单赔付率 =赔付支出/保费收入 利润表 综合赔付率 =(赔付支出－摊回赔付支出＋提取保险责任准备金－摊回保险责任准备金)/已赚保费 利润表 （一）保险公司财务评价指标体系 -*- （一）保险公司财务评价指标体系 指标项目 指标计算公式 数据来源 综合成本率 =综合费用率＋综合赔付率 利润表 自留口径综合费用率 =(费用总额－摊回分保费用)/自留保费 利润表 自留口径综合成本率 =自留口径综合费用率＋综合赔付率 本表 利润总额 =营业收入－营业支出＋营业外收入－营业外支出 利润表 保费利润率 =利润总额/保费收入 本表 已赚口径利润率 =利润总额/已赚保费 本表 综合成本、利润类指标 -*- （二）会计报表分析方法 １．比较分析法 ２．比率分析法 ３．因素分析法 -*- （二）会计报表分析方法—１．比较分析法 比较分析法：又称对比分析法，是指通过两个或几个有关经济 指标的对比，找出差异，研究和评价公司经营情 况的一种方法。 比较分析法主要形式： (1)实际指标与计划指标对比； (2)本期实际数同上期实际数相对比，即纵向比较； (3)本期实际数与同行的指标之间相互比较，即横向比