高级财务会计网上作业第二次第3题.docVIP

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2017-09-03 发布于河南
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高级财务会计网上作业第二次第3题.doc

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高级财务会计网上作业第二次第3题

3、甲公司是乙公司的母公司。20×4年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为l20万元，增值税率为l7％，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定20×4年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。要求：(1)编制20×4～20×7年的抵销分录； (2)如果20×8年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何处理? (3)如果20×8年来该设备被清理，则当年的抵销分录如何处理? (4)如果该设备用至20×9年仍未清理，做出20×9年的抵销分录。解：?1)2004年借:主营业务收入 1200000 贷:主营业务成本 1000000 固定资产原价 200000 借:累计折旧 40000 贷:管理费用 40000 2005年借:年初未分配利润 200000 贷:固定资产原价 200000 借:累计折旧 40000 贷: 年初未分配利润 40000 借:累计折旧 40000 贷:管理费用 40000 2006年借:年初未分配利润 200000 贷:固定资产原价 200000 借:累计折旧 80000 贷: 年初未分配利润 80000 借:累计折旧 40000 贷:管理费用 40000 2007年借:年初未分配利润 200000 贷:固定资产原价 200000 借:累计折旧 120000 贷: 年初未分配利润 120000 借:累计折旧 40000 贷:管理费用 40000 2)2008年年末该设备不被清理借:年初未分配利润 200000 贷:固定资产原价 200000 借:累计折旧 160000 贷: 年初未分配利润 160000 借:累计折旧 40000 贷:管理费用 40000 3)2008年来该设备被清理借:年初未分配利润 200000 贷:营业外支出 200000 借: 营业外支出 160000 贷: 年初未分配利润 160000 借: 营业外支出 40000 贷:管理费用 40000 4)2009年借:年初未分配利润 200000 贷:固定资产原价 200000 借:累计折旧 200000 贷: 年初未分配利润 200000