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探索企业信用风险及应收账款管理对策【摘要】 企业信用风险管理是现代企业管理的重要组成部分，商业信用对企业经营产生的影响日益增强。因此，建立一套系统、规范的信用风险管理制度，对提高企业的市场竞争力与环境适应能力，实现企业价值最大化的经营目标具有十分重要的意义。本文分析了企业目前信用管理存在问题及改进措施。 【关键词】 销售、信用、应收账款、风险 信用风险管理：是指通过制定信用政策指导和协调各机构业务活动，对从客户咨询调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行的全面监督和控制，以保障应收账款的安全及时回收。 一、企业目前信用管理存在问题 1、企业单纯追求没有现金流保证的销售收入 现在市场进入买方市场，市场竞争不断加剧，企业为了保持其在市场中的地位，维持或者提高市场占有率，纷纷采用赊销方式刺激销售的增长，但在其背后却是资产周转率的下降，应收账款急速膨胀，收账费用、销售费用不断增加，呆账坏账数量上升，企业利润质量下降，形成“白条利润”，造成财务状况日益恶化。许多企业的领导者为了应付上级主管部门的业绩考核，不顾企业长远利益，急功近利，有的企业迫于市场竞争的压力，单纯追求销售额的急速增长，偏离最终利润和合理的现金净流量等企业最主要的财务目标。强化企业信用风险管理，就是要在销售业绩增长与风险控制这两个目标之间建立和谐的动态均衡，确保企业获得高质量利润这一根本目标的实现。 2、企业缺乏对市场信用风险的有效控制 目前，在销售业务管理和财务管理上，我们大多数企业没有建立起现代科学的信用风险管理体系。由于缺乏科学的信用风险管理制度，无法对客户的各种信息进行全方位的分析，不能对客户的信用状况进行监控，致使不能采取正确的信用政策，仅凭主观判断做出交易决策，产生信用风险难以避免。 3、企业内部缺少科学管理的信用管理制度和组织体系 主要表现客户信息管理问题，档案不完整；财务部门与销售部门缺少有效的沟通；企业内部业务人员与客户勾结；企业内部资金和项目审批不科学，领导主观盲目决策； 4、企业对客户缺少科学的信用政策和规范的业务管理流程 主要表现：缺少准确判断客户的信用状况的方法；没有正确地选择结算方式和结算条件；对应收帐款监控不严；对拖欠帐款缺少有效的追讨手段；一些企业为了达到推销产品或承揽工程的目的，往往不收款或收取一部分款项，凭印象、情谊或经营经验，擅自发出约定货物或垫资开工，等到有关部门核对库存商品或结算时，应收账款已经发生。对方企业在经营中一旦发生变故，陷入困境或故意拖欠，或当事人发生变更，应收账款的回收难度将增大，企业资金风险随之上升。 5、企业对应收帐款缺少系统化、科学化的管理体系 我国绝大多数企业对应收账款的管理主要是对销售以后形成的应收账款的管理。企业把主要的精力集中在“追账”上面，甚至成立专门的追账部门，但效果并不理想，主要原因在于企业忽视了对交易之前和交易过程之中的客户信用的管理与控制。 二、信用风险及应收账款管理具体对策： （一）转变观念，提高风险意识 信用管理是现代企业管理核心之一，企业没有健全的信用管理就没有竞争力，建立信用管理体系，增强风险防御能力，是当前我国企业走出信用困境的根本出路。企业要建立“完全销售，全额收款”的观念，深刻认识信用政策制定重要意义。 “水能载舟，亦能覆舟”，应收账款既能令企业销售大增，市场占有率提高，亦能让企业陷入资金周转不灵、运营瘫痪的痛苦中。企业应对应收账款进行事前、事中和事后的全过程控制。 （二）建立严格的信用管理制度 一个完善的信用风险管理制度是一个复杂的管理系统，包含信用管理政策、客户信用管理制度、信用额度审批原则及程序、应收账款监控制度、信用风险控制原则及程序、发货控制、逾期应收账款的处理程序、追账原则及方法和信用部门的建立等诸多具体内容。 1、建立客户网络中心和特殊账务科 信用管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作。完善的信用管理需要企业在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制，需要专业人员从事大量的调查、分析的专业化管理。因此，建立客户网络中心独立的信用管理部门是有效信用管理的必经之路。只有设立独立的信用管理部门，才能保证信用管理人员的独立、客观和公正性，增强信用部门的制约力，充分发挥其应有的作用。特殊账务科专门从事应收账款日常管理工作。 2、建立信用审核制度，规范审核程序 企业信用管理部门应建立一套以信用额度为中心的交易审批制度，真正落实企业的风险管理责任，以防止个别部门或人员利用管理上的薄弱环节谋取私利。 3、制定关键业务环节控制制度 三、加强客户筛选和监督 1、加强对客户资信状况的了解。主要做好以下几方面工作： （1）首先要做好赊销客户的