证 券公司及基金管理公司子公司资产证 券化业务尽职调查工作指引.pdfVIP

证券公司及基金管理公司子公司 资产证券化业务尽职调查工作指引 第一章 总 则 第一条 为规范和指导资产证券化业务的尽职调查工作，提 高尽职调查工作质量，根据《证券公司及基金管理公司子公司资 产证券化业务管理规定》，制定本指引。 第二条 本指引所称尽职调查是指证券公司及基金管理公 司子公司（以下简称管理人）勤勉尽责地通过查阅、访谈、列席 会议、实地调查等方法对业务参与人以及拟证券化的基础资产进 行调查，并有充分理由确信相关发行文件及信息披露真实、准确、 完整的过程。 本指引所称业务参与人，包括原始权益人、资产服务机构、 托管人、信用增级机构以及对交易有重大影响的其他交易相关 方。 第三条 本指引是对管理人尽职调查工作的一般要求。凡对 投资者作出投资决策有重大影响的事项，不论本指引是否有明确 规定，管理人均应当勤勉尽责进行尽职调查。 第四条 管理人应当根据本指引的要求制定完善的尽职调 查内部管理制度，建立健全业务流程，并确保参与尽职调查工作 的相关人员能够恪守独立、客观、公正的原则，具备良好的职业 道德和专业胜任能力。 第五条 对计划说明书等相关文件中无中介机构出具专业 意见的内容，管理人应当在获得充分的尽职调查证据材料并对各 — —1 种证据材料进行综合分析的基础上进行独立判断。 对计划说明书等相关文件中有中介机构出具专业意见的内 容，管理人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内 容进行审慎核查。对专业意见有异议的，应当要求中介机构做出 解释或者出具依据；发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息 存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其 他中介机构提供专业服务。 第二章 尽职调查内容及要求 第一节 对业务参与人的尽职调查 第六条 对业务参与人尽职调查的主要内容包括业务参与 人的法律存续状态、业务资质及相关业务经营情况等。 第七条 对特定原始权益人的尽职调查应当包括但不限于 以下内容： （一）基本情况：特定原始权益人的设立、存续情况；股权 结构、组织架构及治理结构； （二）主营业务情况及财务状况：特定原始权益人所在行业 的相关情况；行业竞争地位比较分析；最近三年各项主营业务情 况、财务报表及主要财务指标分析、资本市场公开融资情况及历 史信用表现；主要债务情况、授信使用状况及对外担保情况；对 于设立未满三年的，提供自设立起的相关情况； （三）与基础资产相关的业务情况：特定原始权益人与基础 资产相关的业务情况；相关业务管理制度及风险控制制度等。 — —2 第八条 对资产服务机构的尽职调查应当包括但不限于以 下内容： （一）基本情况：资产服务机构设立、存续情况；最近一年 经营情况及财务状况；资信情况等； （二）与基础资产管理相关的业务情况：资产服务机构提供 基础资产管理服务的相关业务资质以及法律法规依据；资产服务 机构提供基础资产管理服务的相关制度、业务流程、风险控制措 施；基础资产管理服务业务的开展情况；基础资产与资产服务机 构自有资产或其他受托资产相独立的保障措施。 第九条 对托管人的尽职调查应当包括但不限于以下内容： （一）托管人资信水平； （二）托管人的托管业务资质；托管业务管理制度、业务流 程、风险控制措施等。 第十条 对提供信用增级的机构的尽职调查，应当充分反映 其资信水平及偿付能力，包括但不限于以下内容： （一）基本情况：公司设立、存续情况；股权结构、组织架 构及治理结构；公司资信水平以及外部信用评级情况； （二）主营业务情况及财务状况：公司最近三年各项主营业 务情况、财务报表及主要财务指标分析及历史信用表现；主要债 务情况、授信使用状况及对外担保情况等；对于设立未满三年的， 提供自设立起的相关情况； （三）其他情况：业务审批或管理流程、风险控制措施；包