我国税收管理问题与对策研究——来自美、加的经验和对中国的借鉴.pdfVIP

摘 要 税收管理是国家税收活动中的重要环节，对保障国家税收收入，维护税法的 公正，起着积极而重要的作用。随着社会的发展，经济活动日趋活跃和复杂，这 给税收管理带来了巨大的挑战和风险。根据对我国税收管理沿革历程的回顾，对 目前我国税收管理现状分析和对税制与征管之间制约性表现的剖析，发现由于税 收管理的滞后所造成的税收流失不仅仅影响到政府的财政收入，更重要的是对整 个社会的资源配置、收入分配和政府宏观调控等一系列方面产生负面影响，加剧 财政收入失控，阻碍经济的更协调运行，损失经济效率，破坏社会公平。因此， 如何进行有效的税收管理是亟待解决的问题。 论文从美国和加拿大的先进税收管理经验以及调查统计数据入手，结合公共 管理的相关学科知识，阐述了我国税收管理的现状、及其在现阶段面临的各种矛 盾。从机制设计理论方面分析了我国目前税收管理问题所产生的原因，研究了加 强税务征管的方法。运用了比较分析法分析了美国和加拿大与我国税收管理的差 异，提出了合理优化直接税和间接税的方法，建议从税收管辖权、税种等方面进 一步完善地方税收管理。针对执法主体中税务人员业务水平和综合素质较差的问 题，从经济学的角度提出构建“激励相容的人性化税收征管机制以及提高税务 人员的税收管理能力的途径，有效提高税务人员的综合素质；针对税务基层管理 混乱的问题，提出了加强税源监控力度，对税务机构设置进行科学的组合、划分 等具体措施；针对税务执法外部环境的恶化，提出要从税务机关、纳税人和税务 中介机构来完善税务信用体系，构建专业的税收法庭解决税务争议，以优化征纳 关系，促进税收管理工作顺利进行。 关键词：税收制度；税收征管；管理模式 Abstract ofthe Nationaltaxrevenue iSall linkintheactivities managementimportant ofthestate’Stax thefairnessoftaxlaws protection revenues，andsafeguarding played role．Wimthe of has a and society，economicactivity positiveimportant development activeand about andrisks become complex，thisbroughtgreatchallenges increasingly totax toChinastaxrevenue historyreview, management．According management tax andtheconstraintsofthe thecurrentstatusofChinasadministration analyzed oftaxIosses tax and thatbecause betweencollection performance management，found the tax not affect also caused delayedmana