高校资金结算中心浅议.docVIP

　　高校资金结算中心浅议 [摘要]本文探讨了高校资金结算中心成立的目的、职能和作用，资金结算中心的经营现状、存在的风险及建立内部控制体系的原则。 　　[关键词]结算中心；内部控制；高校财务 　　近年来，由于我国扩招政策的实行，高校办学规模不断扩大，教育经费不断增加，而且随着校办产业、科技服务收入的增长和后勤社会化管理，学校二级单位也积存了相当大的资金。如何保证资金的安全性、完整性，提高资金的运作效益，成为高校财务管理的重要课题。自1988年4月重庆大学率先在全国成立校内银行以来。我国高校纷纷建立起自己的资金结算中心，并于2001年8月在长沙中南大学召开了“全国高等学校资金结算中心管理与发展研究会”，标志着高校资金结算中心进入了一个新的发展阶段。经过20年的摸索与发展，高校资金结算中心目前普遍的运作模式怎样?存在怎样的风险?有没有实现当初设立的目标々这些仍然是值得探讨的问题。 　　一、资金结算中心成立的目的 　　成立高校资金结算中心的动因主要有两点： 　　(一)资金结算功能 　　校内各单位间资金的往来不必通过银行，可直接在资金结算中心开立账户互相转账，方便了校内各单位间的资金往来与结算。 　　(二)投资收益功能 　　随着高校的扩招和扩建，高校的财务费用显著增加，通过资金的集中管理，可以更好地利用闲散沉淀资金，进行统筹安排，提高资金效益。 　　然而，随着我国金融体系的逐步发展和完善，也有人认为高校资金结算中心的功能逐渐萎缩，资金效益不明显，财务风险增大。甚至认为高校资金结算中心应该撤销。笔者认为，评价高校资金结算中心运作状况的主要依据是其经济效益和相应的风险控制能力。 　　二、资金结算中心的主要职能 　　从目前我国高校资金结算中心运作的实际情况来看，资金结算中心主要有以下几个方面的职能: 　　(一)现金出纳 　　结算中心按照国家和高校对现金管理的各项规定，负责校内开户单位的现金收、付和转账等各项业务。全校现金统一管理、统一与银行等校外金融机构结算，专业化的管理可以有效降低现金管理过程中的疏忽、错误甚至犯罪，提高了资金的安全性。 　　(二)资金结算 　　结算中心为开户单位办理经济往来过程中的收、支、转等各项结算业务，校内结算可以采用校内转账支票进行。这一职能加强了对校内外资金流动的监管。起到了资金流动防火墙的作用，同时也方便了校内单位间的资金划转。 　　(三)投资收益 　　结算中心负责全校资金的筹集、投放、占用和回笼，了解校内各单位的资金流动情况，可以充分利用各开户单位资金结算的“时间差”和“空间差”获取投资收益。例如，根据资金的到期时间设计不同期限的银行存款或国债，获取相应的利息收入;利用闲散沉淀资金发放校内短期贷款，并收取一定的资金占用费。这样，降低了资金成本，提高了资金效益。 　　(四)管理职能 　　结算中心定期或不定期地给学校提供存量和增量资金报表，使相关领导及时掌握资金的流动状况，对学校的经营管理及时进行调整。 　　三、资金结算中心的运作状况 　　高校资金结算中心大都隶属于校财务处，由于资金结算中心在资金运作上又具有相对的灵活性，通常对资金结算中心采用了“半企业化”的管理模式，希望对其实现全成本核算，即人员工资、办公费用、医疗养老保险全部由资金结算中心自理。然而，由于高校对资金安全性有非常严格的要求，资金结算中心在资金运作、投资等方面有很多限制，资金收益率不高，目前高校资金结算中心普遍处于部分成本核算状态。 　　资金结算中心的经济效益是其存在和发展的基础，获取投资收益必然存在着相应的风险。为最大限度提高资金效益，结算中心必须广开财路，多方调研，精心选择投资方式，进行科学组合。既要强调资金的投资收益，更要确保资金的安全。通过笔者对相关高校的调研，目前较为普遍的资金运作方式有以下几种: 　　(一)商业银行存款 　　通过对开户单位资金流量的准确把握，资金结算中心作出长短期的资金使用计划，对部分结余资金设计不同期限的商业银行存款方式，到期收回本息。这是高校资金结算中心获取收益的最简单常用的方法，资金最安全，但收益率较低。这部分资金通常占资金结算中心运作资金的20%左右。 　　(二)投资校办产业 　　资金结算中心对本校校办产业的财务状况非常熟悉，可以在严格控制风险的前提下，给予校办产业资金上的支持，并收取相当于同期商业银行贷款的资金占用费。贷款给本校校办产业。风险可控，收益有保障，学校领导也易于批准。同时，贷款手续简便快捷，双方都乐于接受。这部分资金通常占资金结算中心运作资金的40%左右，是结算中心的主要获利手段。 　　(三)投资学校建设 　　近年来，高校持续发展，需要大量的建设资金。从学校整体利益出发，结算中心需要支持学校的建设发展，同时也找到了一个风险小又合法的资金收益渠道。例如，结算