针对公司治理的审计作用的分析研究.pdfVIP

摘 要 国际内部审计师协会指出：一个健全的公司治理需要建立在董事会、执行管 理层、内部审计和外部审计的协同之上。可见，审计作为公司治理机制的重要组 成部分，在完善公司治理中发挥着不可替代的作用。然而近年来，频繁曝光的财 务舞弊、欺诈丑闻，充分暴露了当前我国公司治理机制的失效。而审计作为公司 治理机制的重要组成部分，如何才能充分发挥其在公司治理中的作用，推动公司 治理的完善，已成为当前理论研究的重要课题之一。 本文主要内容如下：第一章,简要介绍选题背景和选题意义,综述国内外有关 审计与公司治理的研究文献,介绍本文的框架结构。第二章，阐述了审计与公司 治理的一般理论，包括委托代理理论、信息不对称理论、不完全契约理论和交易 成本理论，为本文研究打下理论基础。第三章，主要对审计在公司治理中的作用 机理进行研究，分析了内外部审计在公司治理中的必要性，影响内、外部审计在 公司治理中发挥作用的因素，并进一步界定了内、外部审计在公司治理中的主要 作用形式。第四章，主要通过引用调查数据分析当前我国内外部审计在公司治理 中的现状及存在的问题，并进一步分析了内、外部审计在公司治理现状的成因， 为寻求充分发挥审计在公司治理中作用的对策，完善公司治理指明了方向。第五 章，针对当前我国公司治理中存在的问题及其成因，探讨充分发挥内、外部审计 及其协调在公司治理中作用的对策。 本文的特色及创新之处在于，针对当前的审计与公司治理的研究主要单独地 表现为内部审计或外部审计上，而且主要以内部审计为主，角度相对比较单一， 缺乏全面性和系统性。笔者从内部审计、外部审计及内外部审计的整合三个角度 来全面地研究审计在公司治理中的作用，以及如何才能充分发挥其在公司治理中 的作用。此外，还从内、外部审计及其相互协调在公司治理中的不同作用形式来 分析其在公司治理中的作用，有助于人们正确认识内、外部审计对公司治理的作 用实质，推动公司治理的完善。 关键词：公司治理；审计；内部审计；外部审计 I Abstract International Institute of Internal Auditors pointed out that sound corporate governance should be based on the coordination of the board, the executives, internal audit and external audit. Therefore, as an important part of governance mechanism, audit plays an irreplaceable role in the improvements of corporation management. However, in recent years, through frequent exposures of financial fraud, fraud scandal, Chinas current corporate governance mechanism failure has been exposed. How could audit play its full role in corporate governance and promote the improvement of corporate governance has become an important subject of current research. This article includes five parts: the first Chapter briefly introduces the background and significance of this topic, reviews the relevant audit and corporate governance research literature fro