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浅析江苏金融企业审计的思路 骆 燕 (江苏省 审计厅 江苏 ·南京) 摘 要 ：金融是现代经济的核心，金融稳定直接关系到 国家的稳定。随着金融市场经济的快速发 展 ，银行、保险等金融机构 的业务范 围不断扩展 ，规模不断扩大 ，手段不断创新 。金融审计作为对金融 机构进行业务管理 的重要方式 ，如何有效开展金融审计 、发挥其监管职能，是保障金融业健康、快速发 展 的重要 途 径之 一 。 关键词 ：金融审计 ；银行 ；审计思路 一 、 江苏省金融业概况 贷款 ；办理 国内外结算 ；办理票据承兑与贴现 、代理发 江苏作为经济大省 ，近几年金融业发展迅速 ，为促 行 、代理兑付、承销政府债券 ；买卖政府债券 、金融债 进地方经济发展做 出了很大贡献 。至 2015年末 ，全省 券 ；从事同业拆借 ；代理收付款项及代理保险业务 ；提 共有地方法人城市商业银行 4家 、非银行金融机构 21 供保管箱服 ；外汇存款 ；外汇贷款 ；外汇汇款 ；外汇兑 家 、农村商业银行 61家、证券公司6家 、期货公司 10 换 ；结汇 、售汇 ；资信调查 、咨询 、和见证业务 ；经 中国 家 、保险公司 5家 。2015年 ，全省金融业实现增加值 银行业监督管理委员会批准的其他业务。 5333亿元 ，全省社会融资规模 l1394亿元 ，全年实现保 (1)贷款业务的主要审计方法。贷款是我国商业 费收入 1990亿元 ，同比增长 18．2％，累计赔付 730亿 银行最主要 的资产业务 ，其利息收入也是商业银行最 元 ，同比增长 18．4％。完成农业保险保费收入 33．6亿 主要 的经营收入来源 。首先审查贷款程序 的合规性 ， 元 ，支付各类农险赔款 17．9亿元 ，为全省参保农户提 揭示贷款管理 中存在的薄弱环节 ，核实是否严格执行 供 了787．2亿元 的风险保障。 贷款管理责任制 以及审贷分离 、集体审贷制度，是否建 至 2015年末 ，全省人民币存款余额 l0．79万亿元 ， 立贷后检查 、信贷风险预警机制 ，揭示超权限放贷 、逆 当年新增 11767亿元 ；人 民币贷款余额 7．89万亿元 ，当 程序操作 ，以及贷后疏于管理导致信贷资金被套取或 年新增 9285亿元 ；全省中小微企业人民币贷款余额 挪用并产生较大风险等 问题 ；其次审查贷款业务 的真 4．07万亿元 ，当年新增 3457亿元 ；涉农贷款余额 2．61 实 、合规性。通过抽查和延伸审计 ，检查贷款资金 的使 万亿元 ，当年新增 2147亿元。至 2015年末 ，全省共有 用情况及借款人 的经营状况和偿债能力 ，揭示贷款主 境 内外上市公司 405家 ，其 中境 内上市 276家 ，境外上 体、贷款用途不合规等 问题 ，分析多头贷款 、互保贷款 、 市 129家 。全年新增境 内外上市公司 28家 (境 内23 股东及关联方贷款存在 的风险，注意发现不法分子弄 家 、境外 5家 )，融资416亿元 ；88家上市公司再融资 虚作假 、内外勾结骗取贷款 ，以及涉嫌挪用侵吞信用联 855．3亿元 ，同比增长 75．9％。全年共发行企业债 、短期 社资金等案件线索；关注信用贷款、担保贷款 以及抵质 融资券 、中期票据 、中小企业私募债 3389亿元 。 押贷款 的比重 ，通过抽查抵质押物 的真实性 、合规性及 二、江苏金融企业政府审计的主要对象 有效性 ，分析抵质押物处置变现的能力 ，揭示信贷资金 存在 的潜在风险。 根据 《中华人民共和国审计法》第十八条 “审计机 (2)存款业务 的主要审计方法 。存款是存款人在 关对 国有金融机构的资产、负责、损益，进行审计监督” 保 留所有权 的条件下 ，把资金或货币使用权暂时转让 的规定 ，江苏金融企业政府审计 的对象主要有江苏银 给银行 的行为 ，是银行重要 的资金