XX集团全面预算管理方案的探讨.docVIP

天心实业集团公司是一家以农业为主导的大型国有制企业。近年来公司加大产业结构调整力度，引进了战略合作伙伴，集中优势资源发展重点产业，适时退出不具备市场竞争力的产业，做到有所为，有所不为。然而，随着市场竞争不断加剧和企业规模不断日益扩大，我公司原有的预算管理体系在满足企业内部管控、应对市场竞争方面捉襟见肘。我们认识到，为实现战略规划愿景，提高公司管理水平，建立一套“量身定制”的全面预算管理体系已刻不容缓。凡事预则立，不预则废，对于集团公司来说，推行和实施有效地预算管理是确保其顺利实现经营目标，科学管理，有效控制日常业务的一项重要手段。 　　一、目前集团推行全面预算的难点 （一）两级架构、多级管理的组织模式 　　公司目前为两级架构、多级管理的组织模式。即总部对各二级控股子公司的战略、大额投融资决策进行直接管理，并通过定期召开运营分析会对二级子公司的运营进行指导和控制。二级控股子公司负责自身及所属下级单位的运营管理。这种以股权关系为主导的预算组织体系不能体现产业板块发展思路。 （二）预算管理体系难以满足战略发展的要求 　　目前，集团尚未形成规范的预算管理体系。根据国资委的要求，集团组织各下属企业编报预算，然而，这种预算主要适用于外部投资者，缺乏对公司内部管理的决策支持和运营指导。绩效考核目标及执行分析以运营部门的经营责任书为准，预算的目标导向管控弱化。