第五章 酒店内部控制.pptVIP

马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 东 北 财 经 大 学 马 桂 顺 maguishun@ 马 桂 顺 maguishun@ 第五章 酒店内部控制 马 桂 顺 maguishun@ 第一节 酒店内部控制概述 一、内部控制的概念 二、内部控制的基本内容 三、内部控制的局限性 四、贴现率的计算 马 桂 顺 maguishun@ 内部控制的基本内容 法规制度控制 组织机构控制 职务分离控制 人事控制 财产管理控制 授权控制 会计控制 监督体系 马 桂 顺 maguishun@ 内部控制的局限性 串通舞弊会使内部控制失效 有意、无意的各种人为因素也会影响内部控制的正常效能 控制措施和程序本身的局限性会影响控制的可靠性 控制的成本效益会限制酒店内部控制效能的发挥 进行内部控制所花费的时间也会影响内部控制的实行 马 桂 顺 maguishun@ 第二节 酒店客房收入的内部控制 一、客房收入内部控制的目的 二、客房收入内部控制的关键环节 三、客房收入内部控制的基本程序 马 桂 顺 maguishun@ 客房收入内部控制的目的 保证客房收入的合法性 保证客房收入的完整性。 保征客房收入的及时性 马 桂 顺 maguishun@ 客房收入内部控制的基本程序 登记 预收保证金 入数 结账 交款编表 稽核 马 桂 顺 maguishun@ 第三节 酒店餐饮收入的内部控制 一、餐饮收入内部控制的基本程序 二、收银机控制程序 三、餐单编号控制程序 四、取莱单控制 五、餐饮收入的其他控制制度 马 桂 顺 maguishun@ 餐饮收入内部控制的基本程序 物品传递线 餐单传递线 货币传递线 取菜单与餐单核对点 餐单与货币核对点 稽核 马 桂 顺 maguishun@ 餐单编号控制程序 事先编号 登记保管 顺序使用 用“表”控制 马 桂 顺 maguishun@ 取莱单控制 取菜单的制作 取菜单的检查 马 桂 顺 maguishun@ 餐饮收入的其他控制制度 工作点定期轮换制度 相关职务不可转换制度 收款与开单职务分离制度 请外单位人员不定期来餐厅进行检查的制度 马 桂 顺 maguishun@ 第四节 酒店采购的内部控制 一、酒店采购控制程序 二、采购控制的其他方式 马 桂 顺 maguishun@ 酒店采购控制程序 请购 报批 订货 验收 付款 马 桂 顺