杨有红~企业内部控制与风险管理审计.ppt

 ①限制接近②定期盘点③记录保护④财产保险⑤财产记录监控 6 . 职工素质控制 ①建立严格招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求； 5.实物保全控制  ②制定员工工作规范，用以引导考核员工行为；③定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好完成规定的任务；④加强考核和奖惩力度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分明；⑤对重要岗位员工(如销售、采购、出纳)应建立职业信用保险机制。⑥工作岗位轮换。 7.营运分析控制 资产负债比率 资本性支出与收益性支出的规模与结构 投资回报分析与投资预算 资金在虚拟经济与实体经济之间的流动 成本费用控制 7. 信息系统控制  ①一般控制 ②应用控制 8. 内部审计控制 (1）独立性 （2）权威性 9 声誉风险控制 声誉与现实的差距 不断变化的看法和期望 内部协调不办 客观评价声誉和现实 分析公司声誉与实际表现的差距，采取相应措施 监控期望的变化，并认清其影响 认识到利益相关者期望的变化会影响公司的声誉，尽管看来不尽合理 明确聚焦于声誉管理 认识到这是一个不可忽视的风险，协调各部门进行主动管理，并任命专门负责人 因素 控制方法 （四）信息与沟通 2 内部沟通 1 外部沟通 某软件公司研发部做出了软件升级的计划，该计划的目标是： （1）运用可拓展商业报告语言（XBRL，Extensib