关联企业间业务往来税务审计,调查和税收调整工作程序底稿.doc

关联企业间业务往来税务审计、调查和税收调整工作程序底稿　　被审计企业名称____________________　　税务登 记 编码____________________　　审计所属 年 份____________________　　审计调查人员姓名___________________　　主管税务机关_______________________A类　　中华人民共和国国家税务总局外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表　　纳税年度(　　　)　　填表日期:　　年　月　日申报企业名称:申报企业编码:　　根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第二十条规定，特制定本表。你企业应在年度终了后四个月内如实填写本表，随年度所得税申报表一并报送当地税务机关。　　 金额单位： 关 联 企 业 简 况 名　　　 称： 地　　　 址： 资 本 总 额： 主 营 项 目： 企 业 负 责 人： 企　业 业　务 与　往 关　来 联　情 企　况 业 类型 内容 日期 数量 规格型号 单位记价标准 金额 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 企业负责人签字：　　　会计主管人签字：　　　　填表人签字： ? 以下由税务机关填写： 收到日期 ： 接收人： 审核日期： 主管税务 机关盖章 主管税务 官员签字 审 核 记 录 ?? 　　A类表填表说明　　一、本表是反映外商投资企业和外国企业(以下简称企业)与其关联企业业务往来情况的年度申报表。　　二、在本纳税年度内企业与其关联企业发生单一业务往来的均应填报本表。　　三、企业在本纳税年度内，与两家或两家以上关联企业发生业务往来的，应分别填写申报表。　　四、“企业与关联企业业务往来情况”中应填写的金额，均按实际收取或支付的货币金额单位填写，并应注明货币种类和单位。　　五、本表需用中文填写，也可用中、外两种文字填写。　　六、企业不能按规定期限报送本报表时，应在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长报送期限。　　七、未按规定期限向税务机关报送本表的，按照税收征管法第三十九条的规定，予以处罚。　　八、本表各栏的填写如下:　　1.纳税年度:填写公历年度或经税务机关批准采用的本企业满十二个月的会计年度。　　2.申报企业名称:填写申报企业办理工商登记的名称。　　3.申报企业编码:填写申报企业办理税务登记时由主管税务机关所确定的税务登记编码。　　4.填表日期:填写本表的实际填报日期。　　5.关联企业名称:填写关联企业在所在国注册登记的名称。　　6.关联企业地址:填写关联企业所在地的具体地址。　　7.资本总额:填写关联企业注册资本额。　　8.主营项目:一般应列举关联企业主要生产、经营一至三个项目。　　9.申报企业负责人:填写企业的董事长或总经理。　　10.关联企业负责人:填写关联企业的董事长或总经理。　　11.关联类型:根据业务往来性质，分别按购销业务、融通资金、提供劳务、转让财产和提供财产使用权等类型填写。　　12.内容:填写某种类型下具体的业务往来项目。如提供劳务类型项，具体内容如提供船舶维修劳务、设计咨询等。　　13.日期:填写某项业务往来的具体起止日期。　　14.数量:购销业务填写实际购或销商品(原料)数量；并按规格、型号不同区分，融通资金填写实际的融资借贷金额；提供劳务费填写实际的劳务费(月)日数/人；转让财产填写实际的转让财产数量；提供财产使用权填写实际使用时间。　　15.单位计价标准:填写企业与关联企业业务往来实际的单位价格或支付标准。16.金额:填写企业与关联企业间某项业务往来实际收取或支付的总计金额。B类　　中华人民共和国国家税务总局外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表　　纳税年度(　　　)　　填表日期:　　年　月　日申报企业名称:申报企业编码:　　根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第二十条规定，特制定本表。你企业应在年度终了后四个月内如实填写本表，随年度所得税申报表一并报送当地税务机关。　　 金额单位： 关 联 企 业 简 况 名称： ? 负责人 ? 地址： ? 电　话 ? 资本总额： ?? 主营项目： ?? 企业 业务 与往 关来 联情 企况 业 关联类型 内容 自报交易额 核实交易额 核增（减）额 购销业务 ? ? ? ? 融通资金业务 ? ? ? ? 提供劳务业务 ? ? ? ? 转让财产业务 ? ? ? ? 提供使