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企业税务筹划风险及规避策略摘要：随着我国市场经济及现代企业的发展，税务筹划活动逐渐成为企业中一项重要的财务管理活动，能够有效提升企业的市场竞争力，在企业的生产经营活动中发挥着举足轻重的作用。然而，税务筹划给企业的经营管理带来了很大风险，为了使税务筹划能让企业取得合理的税收收益，我们必须有效防范税务筹划的风险。本文从企业的角度分析了税务筹划中的风险，并提出了合理规避风险的有效措施。 关键词：税务筹划 风险分析 策略 一、税务筹划的含义 税务筹划是指纳税人在符合国家税收法规的前提下，按照税收政策的规定，通过对自己的生产经营活动进行科学、合理的安排，并选择能使企业获得税收利益最大化的纳税方案，有效处理自己的生产、经营、理财活动的一种企业筹划行为。税务筹划的主要是采用合法的手段进行节税筹划和避税筹划等。从企业方面看，税务筹划可以节俭税负，提高纳税人的纳税意识，有利于企业正确进行生产经营决策，获得最大化的税收利益。同时有利于提高企业的经营管理水平和财务管理水平，实现企业的收益最大化，增强企业竞争能力。 二、税务筹划的特点 （一）合法性 税务筹划是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下进行的操作，在多种纳税方案中，税务筹划人选择能使企业税收利益最大化方案的决策。因此，这种符合国家税法的税务筹划，具有合法性。 （二）事前筹划性 企业在进行纳税之前都会进行周密的筹划，以便指导企业的经营活动，从而达到减轻税负，以取得最大化的税收利益。税务筹划中往往存在着多种纳税方案，企业需要从中选出能使自身经济效益最大的方案。 （三）明确的目的性 企业进行税务筹划工作是为了获取最大的税收收益，实现企业的利润最大化，增强企业竞争能力。企业要进行成功的税务筹划，必须在严格遵守税法和相关法律的同时掌握财务会计和经营管理方面的知识，以使税务筹划达到理想的效果。 三、企业税务筹划的风险分析 （一）政策风险 税务筹划的政策风险是指企业在利用国家税法合理节税的过程中，由于国家政策调整或者企业对税收法律理解不当，而导致税务筹划给企业带来经营风险。企业的税务筹划政策性风险一般包括政策选择风险和政策变化风险。国家税收的法律法规和政策内容庞杂，而且随着市场环境和宏观经济形势的变化而不断的更新和完善。另外，税务筹划具有长期性，企业在税务筹划时无法预料国家税收法律法规的调整，导致税务筹划决策与国家的政策或法规不符合。政策的这种时效性给企业的税务筹划活动带来了一定的风险。 （二）执行风险 企业税务筹划需要在国家法律法规和政策的边缘上进行操作，是一项技术含量较高的活动，要求筹划者有较强的认知程度和税法运用能力。在我国，由于企业对某些涉税交易事项的法律法规不完善，再加上税务筹划人员专业能力的限制，税务工作人员与企业税务筹划人员在税法的理解上可能不一致，从而使纳税人面临着较大的操作风险。另外，在实际工作中，特别是在税务机关工作人员执行实施环节，税务行政部门在对税务筹划的“合法性”进行确认时，往往存在一些人为因素，也使企业在税务筹划过程中面临着不可预估的执行风险。 （三）经营性风险 税务筹划具有一定的前瞻性，贯穿于企业生产经营的全过程，它是依据企业特定的生产经营环境而制定的，因此，企业特定的经营环境影响着税务筹划效用的发挥。企业要想获取某项税收利益，必须使企业的生产经营活动符合所选择税收政策的要求，而这些要求往往制约着企业经营的灵活性。在实践中，如果生产经营环境受到企业内外部环境变化而不断调整，则会给税务筹划方案的实施带来影响，如不能达到原有的预期，税务筹划的效果也将明显降低。另外，有些企业为了进行税务筹划，采取了不合法的经营行为，将会导致企业内在经营机制的混乱，使企业面临很大的经营性风险。 （四）主观性风险 纳税人的主观判断对税务筹划实施的有效性有着重要的影响，纳税人的主观判断包括对税收政策和税务筹划条件的认识与判断等。如果纳税人的专业知识较强，对税收、财务、会计、法律等方面的政策有很好的了解，并且对其掌握程度较高，那么其税务筹划成功的可能性会相对较高。反之，若纳税人专业知识较差，缺乏对税务、财务、会计、法律等方面知识深入系统的学习，那么很可能使税务筹划缺乏可操作性。目前，从我国企业的实际情况来看，纳税人对我国税收法律等相关政策的了解程度并不高，因此，其税务筹划活动存在着较大的主观性风险。 四、我国企业有效规避税务筹划风险的措施 （一）加强税收政策学习，增强税务筹划风险意识 由于国家税收政策经常处于不断变化之中，企业应加强对税收政策的学习，准确把握税收法律法规政策。在进行税务筹划过程中，全面、准确的把握税收政策是规避税务筹划风险的关键，还应注意综合运用相关法律政策。从某个角度讲，税务筹划就是利用税收政策与企业经济情况的不断变化，寻找纳税人在税收上的节税空间，从而达到经济利益最大化。成功的税务筹