初级会计财经法规05例题.docxVIP

【考题?单选题】（2014年）下列不应缴纳企业所得税的是（　）。　A.社会团体　　B.合伙企业　　C.事业单位　　D.民办非企业单位『正确答案』B『答案解析』本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。由于个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，不具有法人资格，股东承担无限责任，因此，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。【考题?判断题】（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（　） 『正确答案』× 『答案解析』本题考核企业所得税的征税范围。根据规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。【例题?单选题】根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（　）。　　A.10%　B.15%　C.20%　D.25%『正确答案』B『答案解析』本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。　【考题?单选题】（2013年）以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（　）。　A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认　B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认　C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认　D.销售商品需要安装，在商品发出时确认 『正确答案』C 『答案解析』本题考核所得税确认收入实现时间。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；销售商品需要安装的，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入。所以选项ABD错误。【例题?单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　）。　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 『正确答案』B『答案解析』本题考核销售商品收入金额确定。选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。【例题?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　）。　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入 『正确答案』ACD『答案解析』本题考核收入确认。选项B应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。　【考题?单选题】（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　）。 　A.企业接受社会捐赠收入 　B.转让企业债券取得的收入　　C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 　D.国债利息收入 『正确答案』D 『答案解析』本题考核企业所得税免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入，免税收入包括：（1） 国债利息收入；（2） 符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3） 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4） 符合规定条件的非营利组织的收入。因此，选项C正确，选项ABD不符合法律规定，为错误选项。【例题?多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（　）。　A.财政拨款　　B.国债利息收入　　C.企业债权利息收入　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 『正确答案』AD 『答案解析』本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、