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1.【答案】 1.（1）进项税额=800*17%+20*7%=136+1.4=137.4 （2）进项税额=34 （3）进项税额=15 （4）进项税额=3*3%=0.09 （5）68万元税款不允抵扣 （6）销项税额=5000*0.3/（1+17%）*17%*（1-5%） （7）销项税额=240/(1+17%)*17%+1/(1+17%)*17% （8）销项税额=10*0.3/(1+17%)*17% （9）销项税额=20*0.3/(1+17%)*17% （10）销项税额=100*0.3/(1+17%)*17% 进项税额=30*17% （11）销项税额=16/(1+4%)*4%*50% 应纳增值税=248.05-191.59=56.46（万元） 2.【答案】 2. （1）销项税额=800*17% （2）进项税额=12 （3）进项税额=4 （4）进项税额=10*13% （5）进项税额=8*17% （6）进项税额=15*17% 当期应纳增值税=114.79（万元） 3.【答案】 3.（1）进项税额=100*17%+5*7% （2）进项税额转出=10*17%=1.7 （3）进项税额=12 （4）系统内认证后抵扣 （5）销项税额=100*17% （6）销项税额=90*17% （7）销项税额=60*17% （8）销项税额=8*17% （9）销项税额=200*（1-5%）*17% （10）销项税额=5/(1+17%)*17% 当月应纳增值税=49.24（万元） 【4】【答案】： （1）进口散装化妆品应缴纳消费税＝（820000＋230000）÷（1-30％）×30％＝450000（元）（2）委托加工A类化妆品应缴纳消费税＝（68000＋2000）÷（1-30％）×30％＝30000（元）（3）B类化妆品应缴纳消费税＝（580000＋8000）×30％＝176400（元）（4）成套化妆品应缴纳消费税＝1500000×30％＋510000/（1+17％）×30％－450000×80％＝220769.23（元） 【】答案应纳进口环节的消费税额＝200×[（2+1）/（1－5%）]×5%＝31.58（万元） 　　应纳进口环节的增值税额＝200×[（2+1）/（1－5%）]×17%＝107.37（万元）应纳内销环节的增值税额＝850/（1+17%）×17%－107.37＝16.13（万元） 国内销售的摩托车由于在进口环节已缴纳消费税,所以不再缴纳消费税。 　 　　①应缴纳建筑业营业税=计税价格×3%={[4000×40%×（1+10%）]÷（1－3%）}×3%=54.43（万元） 　　②应缴纳销售不动产业营业税=售价（预收款）×5%=5000×5%=250（万元） 　　应缴营业税=54.43+250=304.43（万元） 解析：建筑企业自建不动产自用部分不缴纳营业税，自建不动产出售部分应按建筑业、销售不动产两个税目分别缴纳营业税。 【7】【解：】 关税完税价格=1410-10+50+15+35=1500万元 进口环节关税=1500×20%=300万元 进口消费税组成计税价格=（1500+300）÷（1-10%）=2000万元 进口环节海关代征消费税=2000×10%=200万元 进口增值税税组成计税价格=1500+300+200=2000万元 进口环节海关代征消费税=2000×17%=340万元 【8】【解答：】 1. 会计利润=2000-1000=1000（万元） 2. 国库券利息收入100万元免税 3. 业务招待费实际列支100万元，可按100*60%=60万元列支，但最高不得超过1800*0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额100-9=91万元。 4. 职工福利费实际列支50万元，可列支200*14%=28万元，应调增应纳税所得额50-28=22万元。 5. 职工教育经费实际列支2万元，可列支200*2.5%=5万元，未超过规定标准。 6. 工会经费实际列支10万元，可列支200*2%=4万元，应调增应纳税所得额10-4=6万元。 7. 税收滞纳金10万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。 8. 提取的各项准备金支出100万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。 9. 应纳税所得额=1000-100+（91+22+6+10+100）= 1129（万元） 10. 应缴企业所得税1129*25%=282.25（万元） 11. 企业当年购置并投入使用的环境保护专用设备500万元，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免500*10%=50万元。 12. 这家企业当年应纳的企业所得税额实际为282.2