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企业所得税与个人所得税课后练习 企业所得税 一、单选题 1（A） 2 （ A ） 3（C） 4（B） 5 （C） 6（D） 7 （B） 8（A） 9（D） 10（B） 二、多选题 1（BD）2（AB） 3（ABCD） 4（ABD） 5（ACD） 6（ABD） 7（ ABC ）8 （AD） 9（AC） 10（ACD） 三、判断题 1 （×） 2（×） 3 （×） 4（ √ ） 5 （ √ ） 6 （√） 7 （×） 8 （√ ） 9 （√） 10 （×） 四、计算题第一题 1.计算企业2008年收入总额=1000+50+60+100+10=1220万元 2.计算企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加= 60×5％×（1+7 ％+3 ％）+90 ×（7 ％+3 ％）=12.3万元 3.计算企业2008年税前准予扣除捐赠支出金额 =年度会计利润×12％=（1220-400-50-20-15-30-12.3）×12％ =692.7 ×12％=83.124万元 捐赠29万元＜捐赠限额83.124万元，捐赠可列支。不作调整 4.计算企业2008年税前准予扣除项目金额=400+50+20+15+29+20+5+12.3=551.3万元 5.计算企业2008年应纳税所得额=年度会计利润±税收调整金额 ⑴年度会计利润= 692.7万元 ⑵税收调整项目金额 ①国债利息收入是免税收入，应调减额10万元 ②研究开发费可加计扣除，应调减额10×50％=5万元 ③残疾人工资可加计扣除，应调减额20×100％=20万元 ④符合条件的投资收益是免税收入，应调减额100万元 ⑤税收滞纳金不得扣除，应调增额1万元 ⑥可以弥补的亏损30万元 应纳税所得额= 692.7-10-5-20-100+1-30=528.7 6.计算企业2008年应补缴所得税 =528.7×15％-20=59.31万元 第二题 1.计算该企业的会计利润总额 =1800+10+100+10+5-800-500-300-50-40=235万元 2.计算该企业对收入的纳税调整额：国债利息收入是免税收入，应调减额5万元 3.计算该企业对广告费用的纳税调整额 广告费用的扣除限额=（1800+10）×15％=271.5 广告费用的纳税调增额=400-271.5=128.5 4.计算该企业对业务招待费纳税调整额 业务招待费扣除限额 ：两组数据比大小，择其小者。 第一组数据（1800+10）×0.5％=9.05 第二组数据 80×60 ％=48 业务招待费纳税调增额=80- 9.05=70.95 5.计算该企业对营业外支出的纳税调整额 营业外支出涉及项目是捐赠及工商行政罚款 ①符合对象条件和渠道条件的捐赠所得税前扣除限额=235×12％=28.2 捐赠的20万元可以列支。不作调整。 ②符合对象条件、不符合渠道条件的捐赠，所得税前不得扣除，应调增额为10万元 ③工商行政罚款所得税前不得扣除，应调增额为2万元 ④新产品研究开发费可加计扣除，调减额70×50％=35万元 6.计算该企业应纳税所得额 =235-5+128.5+70.95+10+2-35=406.45 7.计算该企业应纳所得税额=406.45×25％=101.61万元 个人所得税 一、单项选择题 1（C） 2（D） 3（B） 4（D） 5（B） 6（D） 7（B） 8（A） 9（A） 10（A） 二、多项选择题 1（AB） 2（AC） 3（ABC） 4（BD）5（ABCD） 6（ABC）7（BC） 8（BCD） 9（BC）10（BC） 三、判断题 1（×） 2（√） 3（√） 4（×） 5（×） 6（×） 7（√） 8（√） 9（√）10（√） 四、计算题第一题 （1）计算6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税 ①确定税率 商数=【9600-（2000-1800）】÷12=783.33 ②查表得：税率10％，速算扣除数25 ③工资奖金税 =【9600-（2000-1800）】×10％-25=915 （2）计算6月份工程设计费应缴纳的个人所得税 捐赠限额=50000×（1-20％）×30％=12000元 工程设计费应缴纳个人所得税=【50000×（1-20％）-12000】×3