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税务筹划复习题目第一套练习题一、单选题1.下列不属于流转税类的是（ B ）A、增值税 B、土地增值税 C、消费税 D、营业税2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ A ）A、政治权利 B、行政权力 C、财产权利 D、国家权力3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（ D ）A、国籍原则 B、属人原则 C、属地原则 D、属人间属地原则4.有权制定税收法律的机关是（ A ）A、全国人大及常务委员会 B、国务院 C、财政部 D、国家税务总局5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为（ C ）A、计税依据 B、税收要素 C、税源 D、税目6.（ D ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税7.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ C ）A、成本×（1—成本利润率） B、成本×（1+增值税税率）C、成本×（1+成本利润率） D、成本÷（1+增值税税率）8.以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ B ）A、比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B、企业要交纳企业所得税，投资者个人所得的利润征收个人所得税C、与个人独资企业税负一致D、总体税负低于公司制9.（ A ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给与纳税人征减部分税收的照顾或奖励措施。A、减税 B、扣除 C、免税 D、节税10.下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（ B ）A、建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。B、建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。D、金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。11.税务筹划的最基本原则是（ B ）A、保护性原则 B、不违法性原则 C、时效性原则 D、整体综合性原则12.以下说法正确的是（ A ）A、节税优于避税 B、避税是完全不合法的 C、欠税是违法的 D、偷税行为都要追究刑事责任13.某大型商场为增值税一般纳税人，决定在春节期间进行商品促销，商场经理采取促销方案：购物满100元赠送价值20元的商品。销售额100元的商品其成本为70元，则商场应纳增值税额为（ B ）元。A、1.45 B、5.23 C、5.48 D、4.36答：100/（1+17%）×17%—70/（1+17%）×17% + {20/（1+17%）×17%—14/（1+17%）×17%}=5.2314.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中不属于居民企业的有（ C ）A、在江苏南京工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在上海注册但在中东开展工程承包的企业15.依据企业所得税税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ D ）A、销售货物所得 B、权益性投资所得 C、动产转让所得 D、特许权使用费所得 二、多选题1.以下属于行为税的（ ABCE ）A、城市维护建设税 B、车辆购置税 C、印花税 D、车船税 E、烟叶税2.关于稿酬所得的税务筹划，正确的是（ ABCE ）A、收入后移法 B、降低收入总额法 C、集体创作法 D、寻找廉价的出版社出版图书 E、有些作者会要求出版社采取费用转移法来减少纳税额3.纳税人销售或出口下列哪些（ ABCDE ）货物，按低税率13%计征增值税。A、粮食、食物植物油、鲜奶B、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品C、图书、报纸、杂志D、饲料、化肥、农药、农机、农膜E、国务院规定的其他货物，如农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚。4.依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（ AC ）A、企业购买国债取得的利息收入B、非营利组织从事营利性活动取得的收入C、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入D、在中国境内设立机构的非居民