企业所得税纳税评.pptVIP

查账征收内资企业所得税纳税评估指标 一类指标： 主营业务收入变动率 所得税贡献率 所得税税收负担率 主营业务利润税收负担率 查账征收内资企业所得税纳税评估指标 二类指标 主营业务成本、费用、利润（变动率）； 所得税负担、所得税贡献、应纳税所得额（变动率）； 成本费用、利润（率）； 收入、成本、费用、利润配比指标； 查账征收内资企业所得税纳税评估指标 三类指标 存货周转率 固定资产综合折旧率 营业外收支增减额 税前弥补亏损扣除限额 税前列支费用扣除限额 具体可分为收入、成本、费用、利润、资产、综合和配比七类评估指标 收入类指标 主营业务收入变动率 数据来源：取自《企业所得税年度纳税申报表》及《企业所得税纳税申报表附表》（以下简称《纳税申报表》）。 分析依据：主营业务收入变动率={[评估期主营业务收入-基期主营业务收入]/基期主营业务收入}×100% 成本类指标 1、主营业务成本变动率 数据来源：取自《纳税申报表》。 分析依据：主营业务成本变动率=[评估期主营业务成本-基期主营业务成本]/基期主营业务成本×100% 成本类指标 2、主营业务成本率 数据来源：取自《纳税申报表》。 分析依据：主营业务成本率=[评估期主营业务成本/评估期主营业务收入]×100% 费 用 类 指 标 1、主营业务费用变动率 数据来源：取自《纳税申报表》。 分析依据：主营业务费用变动率=[（评估期主营业务费用—基期主营业务费用）/基期主营业务费用]×100% 费 用 类 指 标 2、主营业务费用率 数据来源：取自《纳税申报表》。 分析依据：主营业务费用率=[（评估期主营业务费用/评估期主营业务收入）]×100% 费 用 类 指 标 3、营业费用变动率 数据来源：取自企业会计报表《利润表》 分析依据：营业费用变动率={[评估期营业费用—基期营业费用]/基期营业费用}×100% 费 用 类 指 标 4、管理费用变动率 数据来源：取自企业会计报表《利润表》。 分析依据：管理费用变动率=[评估期管理费用-基期管理费用]/基期管理费用×100% 费 用 类 指 标 5、财务费用变动率 数据来源：取自企业会计报表《利润表》。 分析依据：财务费用变动率=（评估期财务费用—基期财务费用）/基期财务费用×100% 费 用 类 指 标 6、成本费用率 数据来源：取自《纳税申报表》。 分析依据：成本费用率=（评估期期间费用/评估期主营业务成本）×100% 费 用 类 指 标 7、成本费用利润率 数据来源：取自《纳税申报表》。 分析依据：成本费用利润率=（评估期利润总额/评估期成本费用总额）×100% 费 用 类 指 标 8、工资扣除限额 （1）实行计税工资制企业 数据来源：取自《纳税申报表》。 分析依据：实际发放工资总额—计税工资总额=工资薪金纳税调整额 计税工资总额=纳税人全年平均职工人数×税收规定标准 费 用 类 指 标 8、工资扣除限额 （2）实行工效挂钩工资制企业 数据来源：取自《纳税申报表》。 分析依据：计税工资总额=实际发放工资总额小于或等于应付工资贷方年初余额+本年度批准的工资总额。 费 用 类 指 标 9、“三费”扣除限额 数据来源：取自《纳税申报表》。 分析依据：税前准予扣除“三费”总额=计税工资总额×税收规定比例 实际列支“三费”总额—税前准予扣除“三费”总额=“三费”纳税调整额。 费 用 类 指 标 10、业务招待费 数据来源：取自《纳税申报表》。 分析依据：实际列支的业务招待费—税前准予扣除的业务招待费=业务招待费调整额 费 用 类 指 标 11、公益救济性捐赠支出 数据来源：《纳税申报表》。 分析依据： 捐赠支出总额—允许全额扣除的公益救济性捐赠—公益救济性捐赠准予税前扣除限额=捐赠支出纳税调整额。 费 用 类 指 标 12、广告费扣除限额 数据来源：《纳税申报表》 分析依据：广告费准予扣除限额=主营业务收入×规定比例 广告费支出总额—广告费准予扣除限额=广告费纳税调整额 费 用 类 指 标 13、业务宣传费扣除限额 数据来源： 《纳税申报表》 分析依据：业务宣传费支出总额-税前扣除限额=纳税调整增加额 费 用 类 指 标 14、无形资产摊销 数据来源：《纳税申报表》 分析依据：无形资产摊销总额-无形资产摊销扣除限额=纳税调整增加额 费 用 类 指 标 15、递延资产摊销 数据来源：取自《纳税申报表》 分析依据：递延资产摊销总额-递延资产摊销扣除限额=纳税调整增加额 费 用 类 指 标 16、赞助支出 数据来源：取自《纳税申报表》 分析依据：赞助支出总额×100% =纳税调整增加额 费 用 类 指