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增值税、消费税、营业税练习题 　　1.张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品。 　　(1)粉底液一盒，支出400元。 　　(2)白酒1000克，支出640元。 　　(3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元;淀粉1000克，支出10元;新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下： 粉底液 白酒 橄榄油 淀粉 新鲜蔬菜 供货商 B市化妆品厂 B市白酒厂 A市外贸公司 A市调料厂 A市蔬菜公司 供货方式 自产自销 自产自销 进口销售 自产自销 外购批发 不含增值税供货价 300元/盒 260元/500克 60元/500克 3元/500克 3元/500克 　　(其他相关资料：化妆品的消费税率为30%，白酒消费税20%加0.5元/500克) 　　根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算初合计数。 　　(1)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。 　　(2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 　　(3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。 　　(4)计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。 　　(5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。 　　 2.某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送到深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程。按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下： 　　(1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港的运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。 　　(2)支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。 　　(3)支付给深圳门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。 　　(其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票价为每人200元，所有经营主体非小规模纳税人，当月无可以抵扣进项税额。) 　　根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 　　(1)计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的营业税，并请说明其计税依据确定的理由。 　　(2)乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应缴纳的税额。 　　(3)该民营客运公司用自有客车将员工送至深圳口岸是否需要缴纳增值税或者营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。 　　(4)甲旅游公司在计算缴纳营业税时，就其境外支付的可扣除部分，应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义，还应补充提交何种材料? 　　 3.位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： 　　(1)进口原油5000吨，支付买家2000万元。运抵我国境内运输地点起卸前运输费用为60万元，保险费无法确定。 　　(2)开采石油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方取得延期付款利息3.51万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元，税额0.99万元。 　　(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%，进口关税税率为1%，相关票据已经通过主管税务机关的对比认证。) 　　根据上述材料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 　　(1)计算当月进口原油应缴纳的关税; 　　(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税; 　　(3)计算当月销售原油的增值税销项税额; 　　(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税; 　　(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加; (6)计算当月应缴纳的资源税。 　　4.某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生如下业务： 　　(1)店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元，用自有设备酿啤酒0.5吨收入20000元。 　　(2)KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。 　　(1)打包外卖餐费收入100000元，含销售听装啤酒0.2吨收入60000元。 　　(4)当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。 　　(其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元/吨，娱乐业营业税税率为20%，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税。) 　　要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 　　(1)啤酒屋应缴纳的服务业营业税。 　　(2)啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税。 　　(3)啤酒屋应缴纳的消费税。 　　(