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增值税练习题 1、2001年9月,某计算机公司生产出最新型号计算机,为了赢得市场,公司宣布每台不含税单价为9000元.当月向某大商场销售出5 00台,商场在当月20天内付清500台计算机购货款,给予5%的折扣.当月发给外省市分支机构200台用于销售,并支付发货运费等费用12万元,运输单位开具的货票上注明的运费10万元,建设基金5000元,装卸费5000元,保险费10000元.另采用以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧型号计算机,销售新型号计算机100台,每台按上述不含税销售单价折价2500元.当月购进计算机零部件,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税进项税额34万元.当月为即将举行的全国冬季运动会赠送计算机50台.另外,当月还从国外购进2台计算机检测设备,取得海关开具的完税凭证上注明的增值税额为18万元.根据以上资料回答下列问题: (1)销售的500台计算机的销项税额为( )万元 A. 76.675 B.76 C. 76.765 D.76.5 (2)采取以旧换新方式销售的100台计算机的销项税额为( )万元. A. 11.05 B.15.3 C. 14.5 D.16.4 (3)发给外省分支机构的200台计算机所发生的运费,允许抵扣的进项税额为( )万元. A. 0.735 B.1.2 C. 1.1 D.2.04 (4)当月的全部销项税额为( )万元. A. 83.73 B.96.89 C. 130.05 D.112.4 (5)当月允许抵扣的进项税额为( )万元 A. 53.2 B.29.8 C. 50.6 D.34.735 (6)当月应纳的增值税为( )万元 A. 30.53 B.97.055 C. 79.45 D.95.32 另：如果把时间2001年9月改为2009年9月，则该计算机公司9月份应纳的增值税是多少？（课堂上已讲过。） 2、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2009年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产，取得增值税发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税5100元； （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业； （3）销售50件自产A型小电器,价税合并取得收入12360元； （4）将2件A型小电器赠送客户试用； （5）将使用过的一批旧包装物出售，价税合计取得收入2472元； （6）将使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： （1）该企业进口塑料材料应纳的增值税。 （2）该企业出售旧包装物应纳的增值税。 （3）该企业出售旧设备应纳的增值税。 （4）该企业当月应纳的增值税合计数（不含进口环节税金）。 解：（1）该企业进口塑料材料应纳的增值税： 15000×（1+6%）×17% = 2703（元） （注：小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计税） （2）该企业出售旧包装物应纳的增值税： 2472/(1+3%) × 3% = 72 (元) （注：小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税） （3）该企业出售旧设备应纳的增值税 15450/（1+3%）× 2% = 300（元） （小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税） （4）该企业当月应纳的增值税合计数（不含进口环节税金） 12360/（1+3%）÷50 × （50+2）×3% +72 +300 = 746.4 （元） 消费税练习题 1.清香卷烟厂为增值税一般纳税人,2004年9月发生如下经济业务: (1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元,增值税68万元,烟丝已验收入库. (2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元,增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税. (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20000标准箱(每箱50000支,每条20