会计选修课之《财政学》期末计算题汇总.docVIP

1、某钢厂（增值税一般纳税人），2005年2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材，给本厂基建部门。基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税税额0.102万元，钢厂又将成本为1.6万元的钢材用于向A厂投资。本月销售钢材200万元（不含税价），货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。当月购进生产用水电，取得专用发票上注明的税金0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元，已付款，货未到，购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.085万元。请计算该厂2月份应纳增值税税额。 1、销项税额为：200×17%+6×17%+1.6×（1+10%）×17%=35.32（万元） 2、进项税额为：0.51+0.085+1.7=2.295（万元） 3应纳增值税额为：35.32-2.295=33.025（万元） 2上海物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。某月发生以下业务： （1）销售各种钢材取得销售额90．35万元。 （2）用价值8．4万元螺纹钢换取两部铲车，每辆铲车4．2万元，双方均开具了增值税专用发票。 （3）外购镀锌板100吨，每吨单价0．49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8．33万元。 （4）本月购进螺纹钢120吨，单价每吨0．43万元，支付价款51．6万元，取得的专用发票注明的进项税额8．77万元。将其中的20吨转为本单位基本建设使用。 （5）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。 以上销售额均为不含税价格，题中票据均认证相符。根据以上资料计算该公司本月应纳增值税税额。 1、本月收入确定：90.35+8.4=98.75万元,销项税=98.75*0.17=16.7875万元. 2、本月进项:8.33+8.77+8.4*0.17=18.528万.购进铲车也要抵扣. 3、单位自用20吨钢材和被盗镀锌板10吨进项税要转出,即:20*0.43+0.49*10=13.5*0.17=2.295万. 4、本月应交增值税=16.7875+2.295-18.528=0.5545万元. 3、某企业为增值税一般纳税人，某月发生下列业务 （1）销售产品，已开具增值税专用发票，销售额为800万元 （2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元 （3）从国外购进机器设备一台，价款为20万元海关代征进口环节增值税4万元，已取得海关的完税凭证 （4）从农民手中购入免税农产品，作原料，共支付价款20万元 （5）外购生产用电，价款15万元（不含税），取得增值税专用发票 试计算该企业本月应缴纳的增值税额。 （1）销售产品，已开具增值税专用发票，销售额为800万元 应交税金=800*17%=136万 （2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元 应交税金为136-10=126万 （3）从国外购进机器设备一台，价款为20万元海关代征进口环节增值税4万元，已取得海关的完税凭证 固定资产税金直接进成本不能抵扣 （4）从农民手中购入免税农产品，作原料，共支付价款20万元 应交税金为126-20/(1+13%)*13%=126-2.3=123.7 （5）外购生产用电，价款15万元（不含税），取得增值税专用发票 应交税金=123.7-15*17%=123.7-2.55=121.15 试计算该企业本月应缴纳的增值税额应为121.15万 4、某进出口公司当月进口70辆小汽车，每辆到岸价7万元，该公司当月售出其中60辆，每辆价税合并销售价23.4万元。已知小轿车的关税税率110%，消费税税率5%，计算应纳增值税多少？ 首先进口设备的增值税率是17% 增值税=(CIF到岸价格+关税+消费税）×增值税率 关税=关税完税价格×税率=CIF×税率=7×110%=7.7 消费税=（CIF到岸价格+关税）÷1-消费税率×消费税税率=0.77 增值税=（7+7.7+0.77）×17%=2.63万 所以应纳的增值税等于2.63万 5、有进出口经营权的某外贸公司，7月从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。已知进口卷烟的关税税率为20%，请计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。 (1)每条进口卷烟消费税税适用比例税率的价格＝[（2000000+220000+80000）/（320×250） ×（1+20%）+0.6]/（1-30%）=50.14元 单条卷烟价格大于于50元，适用消费税税率为45%. （2）每条进口卷烟价格=[（2000000+220000