新企业所得税法习题(综合27题).docVIP

1、某企业2008年实现销售收入8000万元，会计利润600万元。通过检查，发现企业发生如下业务： （1）职工人数为600人，年度实发工资薪金1300万元； （2）计提职工福利费182万元，实际支出140万元； （3）计提职工教育经费32.5万元，实际支出28万元； （4）计提工会经费26万元，上缴市总工会10.4万元，划拨企业工会组织15.6万元。 企业无其他纳税调整。请回答： （1）根据税法规定，该企业允许企业所得税前列支的“三项费用”合计为（D）万元 A．240.5 B．178.4 C．183.6 D．194 （2）调增应纳税所得额为（D）万元 A．0 B．62.1 C．56.4 D．46.5 （3）该企业2008年应纳企业所得税为（D）万元 A．150 B．165.53 C．164.1 D．198.5 2、某企业2008年实现销售收入9000万元，会计利润800万元。通过检查，发现企业发生如下业务： （1）职工人数为600人，其中残疾职工100人。年度实发工资薪金1300万元，其中残疾职工工资为200万元； （2）计提职工福利费202万元，实际支出140万元； （3）计提职工教育经费42.5万元，实际支出28万元； （4）计提工会经费36万元，上缴市总工会10.4万元，划拨企业工会组织25.6万元。 企业无其他纳税调整。请回答： （1）根据税法规定，该企业允许企业所得税前列支的“三项费用”合计为（D）万元 A．240.5 B．178.4 C．204 D．194 （2）该企业2008年度应纳税所得额为（D）万元 202-140=62 42.5-28=14 36-26=10 800-200+62+14+10 A．840 B．702.1 C．886.5 D．686.5 （3）该企业2008年应纳企业所得税为（D）万元 A．210 B．175.53 C．221.63 D．171.63 3、某企业2009年实现销售收入5000万元，会计利润400万元，通过检查，发现企业发生如下业务： （1）该企业年度发生业务招待费支出40万元； （2）该企业为本企业特殊工种职工支付人身安全保险费10万元，为其他职工和企业领导支付人身安全保险费20万元； （3）因生产需要进行借款，其中向银行借款300万元，发生利息支出24万元；向其他居民企业借款100万元，发生利息支出10万元； 企业无其他纳税调整项目。请回答： （1）上述支出中，企业允许税前扣除的费用合计为（A）万元 A．66 B．82 C．74 D．102 （2）调增应纳税所得额为（A）万元 A．B．C．D．A．B．C．D．60万元； （2）该企业发生广告费850万元，业务宣传费100万元，非广告性赞助支出20万元； （3）依照有关法律规定提取并用于环境保护方面专项资金100万元； 企业无其他纳税调整项目。请回答： （1）调增应纳税所得额为（A）万元 A．B．C．D．A．B．C．D．50万元； （3）通过乡民政所向公益事业捐款100万元。 企业无其他纳税调整项目。请回答： （1）该企业应纳税所得额为（B）万元 A．B．C．D．A．B．C．D．0万元；50万元；0万元；A．B．C．D．A．B．C．D． （1）该企业已在费用中列支的工资总额为2000万元，其中残疾职工工资为400万元； （2）提取职工福利费320万元，用于职工福利支出290万元； （3）提取职工教育经费80万元，用于职工教育支出40万元； （4）业务招待费支出90万元； （5）有未审批财产损失44万元； 企业无其他纳税调整项目。请回答： （1）应调增应纳税所得额为（A）万元 A．B．C．D．A．B．C．D． （1）业务招待费支出100万元； （2）发生广告费支出700万元，业务宣传费支出50万元； （3）某企业2008年转让技术取得收入700万元，与之相关的成本费用为400万元； 企业无其他纳税调整项目。请回答： （1）应纳税所得额为（A）万元 A．B．C．D．A．B．C．D．A．B．C．D． （1）业务招待费支出400万元； （2）通过市民政局为公益事业捐款750万元； （3）依照省政府文件规定提取并实际用于生态恢复方面专项资金100万元 （4）购置并实际使用了《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，设备价款为1500万元。 企业无其他纳税调整项目。请回答： （1）应调增应纳税所得额（A）万元 A．B．C．D．A．B．C．D． （1）研究开发新产品在费用中列支研究开发费用200万元； （2）转让技术取得收入1100万元，与之相关的成本费用为400万元； （3）购置并实际使用了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，设备价款为500万元。 企业无其他纳税调整项目。请回答： （1