营业税改征增值税政策与实务.pptVIP

福建省国税局 * 福建省国家税务局 * 第42号公告 三、货运专用发票开具有关问题（4） 承运人/实际受票人 发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件的，需要开具红字货运专用发票 主管税务机关 填《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》 审核，出具《红字货物运输业增值税专用发票通知单》 承运方凭《通知单》在货物运输业增值税专用发票税控系统中以销项负数开具红字货运专用发票 一般纳税人 《通知单》暂不通过系统开具和管理，其他事项按照现行红字专用发票有关规定执行。 福建省国税局 * 福建省国家税务局 * 第42号公告 四、货运专用发票管理有关问题 （一）货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理。 （二）货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行。 （三）对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行。 泉州市国税局 * 2012年第43号 一、纳税申报表及其附列资料 1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括： （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》； （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。 （5）《固定资产进项税额抵扣情况表》。 泉州市国税局 * 2012年第43号 一、纳税申报表及其附列资料 2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括： 　　（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》； （2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。 小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。其他小规模纳税人不填写该附列资料。 泉州市国税局 * 2012年第43号 二、纳税申报其他资料 1.已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联； 2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联； 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件； 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票； 　　5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联； 　　6.应税服务扣除项目的合法凭证及其清单； 　　7.主管税务机关规定的其他资料。 泉州市国税局 * 2012年第43号 三、纳税申报表及其附列资料为必报资料 纳税申报其他资料的报备要求由试点8省市省国家税务局确定。 泉州市国税局 三、“营改增”问答 * 国家税务总局营业税改征增值税试点宣传提纲 营改增宣传提纲 泉州市国税局 泉州市国税局 * 谢谢您的支持！ 再见! （一）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受的加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。 　　（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。 　　。 * （1）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁； 　　（2）接受的旅客运输服务； 　　（3）与非正常损失的购进货物相关的交通运输服务； 　　（4）与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输服务； （5）原增值税一般纳税人