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企业内部控制制度设计和运行思索 　　摘 要：绝大数多数大中小企业，尤其是上市公司都比较重视企业内部控制制度建设，并按照五部委内控基本规范及其配套指引要求，将内部控制作为企业管理的主要手段，企业在内部控制制度设计与运行取得成效。对此，笔者谈一下企业内部控制设计与运行实务思路。 关键词：企业内部控制制度；企业管理；设计与运行 近年来，企业越来重视内部控制制度建设，企业或已经聘请中介机构来协助梳理制度流程，或自行梳理制度流程，编制内控手册实施。 1 理顺企业内部管理制度与内部控制制度的关系 内部控制体系建设不是全盘否定现有的管理制度，是对现有制度的补充和完善，使其更加体系化、流程化。切忌将内部管理制度为内部管理制度简单相加。 企业内部控制制度就是企业内部各种内部管理制度的集合体，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程体系，描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营过程面形成的管理规范。企业内部控制是过程控制，过程控制基于流程来实现，流程以内部控制制度为依据并以流程图描述，控制流程要识别流程关键控制点，对关键控制点采取控制措施，同时控制措施要明确职责权限并能有效实施。 2 设计企业内部控制制度的思路 企业内部控制制度要根据企业类型、规模和性质方面的差异，针对内部特点、重点及要求进行设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。 2.1 改善