商业银行信用风险报表讲座课件.ppt

信用风险报表G11、G12、G14、G16 G11　资产质量五级分类情况表 G11 资产质量五级分类情况表_I-1 一般说明 (1) 一般说明 (2) 一般说明 (3) 主要项目 (1) 主要项目 (2) 主要项目 (3) 主要项目 (4) 主要项目 (5) 主要项目 (6) 主要项目 (7) 主要项目 (8) G11 资产质量五级分类情况表_I-2 主要项目 (9-1) 主要项目(9-2) 指填报机构报告期末，没有按照贷款合同规定的期限偿还本金或利息的各项贷款的本金余额。 可按贷款本金或利息逾期时间的长短分“逾期30天以内的贷款”、“逾期31天到90天贷款” 按月分期还款的个人消费贷款，发生逾期的填报方法为：逾期90天以内的，按照已逾期部分的本金的余额填报，过期91天及以上的，按照整笔贷款本金的余额填报。 借新还旧、展期等形式的贷款的逾期天数从原借款合同的到期日起算。 主要项目 (10-1) 主要项目 (10-2) 指借款人财务状况困难，无法遵守借款合同规定的时间表还款，逾期超过一定时间，还款情况已不正常，填报机构不得不对合同规定的还款条件进行修订，对借款人作出减让安排的贷款。 重组贷款的减让包括，但不限于以下情况： 1、? 条款的调整，如利息或本金的减免、利率低于当前市场利率水平、暂停还本付息等； 主要项目 (10-3) 2、按照信贷管理政策的规定，本来不能给予更长的还款期限，但由于减让安排，在承受额外信用风险的情况下，被迫同意延长还款期限； 但是贷款按照现行利率进行延期，银行没有进行借款条件的减让，延期原因不是由于借款人财务困难，且不承受额外的风险，则贷款不属于重组贷款； 3、贷款全部或部分的偿还来源转变为从借款人那里取得的不动产、借款人对第三者应收款或者其他资产及权益； 4、重组也包括新的债务人更换旧的借款人，或增加新的债务人。 G11 资产质量五级分类情况表_ 主要项目 (11) 主要项目 (12) 金融企业呆账准备提取管理办法 (财金[2005]49号文) 呆账准备, 包括一般准备和资产减值准备 资产减值准备,是弥补特定损失的准备,包括贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备 贷款损失准备：专项准备和特种准备 对《贷款损失准备计提指引》的影响 主要项目 (12) 呆账准备 主要项目 (13) 主要项目 (14) G11 资产质量五级分类情况表_III 留意重点 (1) 留意重点 (2) 留意重点 (3) 留意重点 (4) CAMEL评级与风险评估 骆驼评级 CAMEL Rating 　 Capital　Adequacy 资本充足 Asset Quality 资产素质 Management 管理能力 Earnings 盈利能力 Liquidity 流动性要求 风险评估 Risk Assessment 七大风险 信用风险 市场风险 外汇风险 操作风险 流动性风险 法律风险 策略风险 信用风险的评估 (1) 信用风险的评估 (2) 财政部财会〔2005〕14 号 文的影响 关于印发《金融工具确认和计量暂行规定（试行）》的通知，自2006年1月1日起在上市和拟上市的商业银行范围内试行。 会计注重是否准确计量会计主体的权利与义务；银行监管关注是否揭示银行风险。 IAS32规定了金融产品的列示与披露，IAS39规定了金融产品的确认与计量。 IAS39将金融资产区分为四类：贷款及应收账款、持有至到期日资产（HTM）、交易性资产、可出售资产（AFS）。 对中资银行产生四个方面显著影响 1、资产重新分类和列示，需调整表内、表外以及报表与报表附注； 2、资产计量改用公允价值和摊销价值，主要涉及短期投资类资产、长期投资类资产和衍生产品； 3、原本一次性计入损益表的收入必须在整个交易期间摊销，避免损益波动；大部分资产根据市场变化和公允价值进行重估，而将公允价值变化额计入收益，所以收益波动性增加； 4、大额授信需计算未来现金流量并贴现后得出贴现现金流量（DCF），准备金为贷款余额与贴现现金流量之差。 答问与讨论 　　G12　贷款质量迁徙变化情况表 贷款质量迁移－概念起源 贷款迁徙的研究起源于信用等级迁徙。 信用等级迁移的研究最早见于上世纪九十年代初Altman和Kao的论文。Altman-Kao模型利用标准普尔评级变化数据，考察新发行债券。 贷款迁徙的基本概念 贷款迁徙的分析是利用计量及统计方法去预测将来贷款的违约概率。 根据 CreditMetrics 模型 优质的贷款在一定期限（通常用一年）内质量恶化的可能性较低 质量较差的贷款在同一期限内质量恶化的可能性较高 根据贷款质量历史的变化情况可以更客观的估计某一级贷款质量恶化的可能性 贷款质量迁徙报表的一