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改进企业单位内控工作方法探究 　　摘要：在当今社会，企业的内部控制工作已经成为了企业经营管理的重要部分，它对企业的稳定运作有着相当重要的作用。内部控制工作是一个长期的工作，需要企业各部门共同努力，才能促进内部控制工作的有效进行。本文根据如今企业内部控制工作的特点，结合实际的发展情况对内部控制工作的现状和存在的主要问题进行了分析，并提出了一些改进的措施。 关键词：内部控制 制度 加强管理 措施 随着我国经济水平的不断发展，市场经济体制也在不断的完善进步中，只要企业存在经济活动，就需要有一个合理的内部控制制度。如今企业的内部控制仍然存在很多问题，而且越来越严重。内部控制的管理是一项全面性的基础工作，它对公司的管理水平有着很重要的影响。只有控制得当，企业才能稳定的发展。这需要大家严格遵循企业内部各项规章制度，履行自己的职责，为公司的全面发展打好基础。 一、关于企业内部控制的概念 所谓企业的内部控制制度，就是指一个企业的各级管理层为了对企业进行更好的管理、保证各项资产的完整与安全、经营信息和财务报告的准确、企业各部门的协调发展，采取各种措施对企业各方面进行规范的一个合理化的系统。它贯穿于整个企业经营管理的过程中，企业要想正常的运营，就要加强对内部控制的工作，这对企业的稳定发展起到了非常重要的作用。 二、关于我国企业内部控制的现状 内部控制就是指企业采取某种措施来使经营过程中各方面的协调发展，并对员工的行为加以约束的系统，以保障企业的运作能够稳定进行。 我国已经在20世纪90年代建设了企业内部控制制度，随着社会经济的不断发展，市场竞争越来越激烈，内部控制的建设是势在必行的，它已经广泛的被应用到企业的各个领域当中，其相关的制度也在不断完善之中。 内部控制的规范已经在我国的经济市场和监管机构中推出，并不断的趋向于全面化。《企业内部控制规范――基本规范》已经在2008年6越月28日颁布，这意味着我国内部控制体系取得了飞速的进步，已经在国际中处于领先行列，但在一些方面上仍然存在着一些问题。所以我们要对我国企业内部控制的具体情况进行分析，对存在的问题要重视起来，研究方案解决，对内部控制制度加以完善。 三、关于企业内部控制方面存在的问题 （一）没有正确的认识内部控制制度 主要是因为工作人员没有正确的认识如今财务管理的理念，相关的观念也比较落后，整体素质偏不够高，没有彻底的贯彻科学管理这一理念，对于风险价值、边际成本、时间价值等方面都没有进行有效的控制。而且有些企业的老板或工作人员都不能立即对内控制度进行全面、透彻的了解，对内部控制的设计与执行过程也不能完全的接受。 （二）没有完善内部控制制度的设计 有些企业有内部控制制度，但没有合理、科学的执行，有些企业有制度但是不健全、不完善，有些企业甚至没有内部控制的相关管理制度，这就会导致很多不良状况的产生。比如有些重要的票据的领用销号制度在执行时不够严谨，有的入账单据没有申领人或者没有验收和用途，手工没有按顺序进行合理的编号，报销审批制度执行不严，相关的档案管理体系也不完善，根本不相容的两个岗位却没有分开管理等。企业对各岗位和运行中的各个环节没有进行有效控制，也没有互相牵制，不做定期的检查。这样会导致产生问题也无法找到根源，也就无法进行彻底的处理。 （三）财务管理手段跟不上形势 （1）企业对成本没有进行有效的控制，或者是无力进行控制。企业常常将好几种产品的成本一起进行大致的核算，等最后出现了盈利或者亏损，相关的管理层无法知道具体是哪个产品盈利的多或亏损的多，这样会对结构的调整、项目的进度产生不良影响。 （2）企业没有对预算进行有效的约束。很多企业的老板对预算没有相关的意识，或者只对预算的编制加以重视却没有严格的执行，所以致使企业的预算工作不够准确，甚至严重脱离实际。 （3）企业资金的使用效率不佳，没有对资金的额度进行准确、合理的掌握，无法充分发挥其作用，成本太高，融资的方式也不严谨、不正规。在资金的投放过程中，有的企业没有做好市场调查和风险预测的工作，就盲目的进行投资。 四、加强企业内部控制的措施 （一）完善企业的管理机构 要想对企业的管理机构进行完善，就必须要对企业的结构治理重视起来，要将企业的结构治理全面贯彻到企业运行的每个环节中去，一定要具体落实到各个部门，并完善机构的授权、分工。要重视财务的管理，设置内部审计部，这样有利于企业高层能够全面、真实的掌握企业的财务状况，这也是对企业财务安全方面的保障；设置副总裁兼财务总监，对企业的财务状况进行管理；要对企业的财务控制环境问题进行分析，为了适应内部环境，内部控制制度一定要谨慎的设计。而对于外部控制环境，企业需要在遵循法律条例的基础上不断完