代扣代缴-工资薪金所得-正常工资薪金个人所得税申报说明申报.pdfVIP

代扣代缴-工资薪金所得-正常工资薪金个人所得税申报说明 一、申报准备 完成《个人所得税基础信息表（A 表）》填制。具体填表方 法请参见相关申报说明。 二、填报报表 《扣缴个人所得税报告表》 三、填报说明 （一）表头栏目填报 税款所属期：个人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣缴义务人名称：实际支付个人所得税的单位的法定名称全 称 扣缴义务人所属行业：选择“一般行业”或“特定行业月份 申报”。按照税法及其实施条例规定，特定行业，是指采掘业、 远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的 其他行业。 扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号 （二）申报表基础信息栏目填报 序号 （1）：顺位序号 姓名 （2 ）：纳税人姓名。 身份证件类型 （3 ）：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照 名称。 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等 证件名称。 身份证件号码 （4 ）：与身份证件类型填报内容相对应的身份 证件号码。 （三）申报表计税申报栏目填报 所得项目 （5 ）：工资、薪金所得 所得期间 （6 ）：扣缴义务人支付所得的时间 收入额 （7 ）：纳税人取得的全部收入额（含税），其中包含 免税所得、税前扣除项目、减除费用、准予扣除的捐赠额。企业 补差给个人的生育生活津贴、工伤职工及其近亲属按规定取得的 工伤保险待遇以及个人年金缴费部分均应计入收入额。年金单位 缴费部分不计入收入额。 免税所得 （8 ）：税法第四条规定可以免税的所得，包括远洋 运输船员的伙食费、企业补差给个人的生育生活津贴部分、工伤 保险待遇。 基本养老保险费（9 ）：填写按照税法规定可以税前扣除的基 本养老保险费。 基本医疗保险费（10）：填写按照税法规定可以税前扣除的 基本医疗保险费。 失业保险金（11）：填写按照税法规定可以税前扣除的失业 保险费。 住房公积金（12）：填写按照税法规定可以税前扣除的住房 公积金。 财产原值 （13）：不填。 允许扣除的税费 （14）：填写允许税前扣除的个人年金缴费 部分。 其他 （15）：法律法规规定其他可以在税前扣除的费用。 合计 （16）：第16 列＝第9 列+第10 列+第11 列+第12 列+ 第13 列+第14 列+第15 列。 减除费用 （17）：按照规定填写3500 或4800 。 准予扣除的捐赠额 （18）：按照税法及其实施条例和相关税 收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。 应纳税所得额 （19）：根据相关列次计算填报。第19 列＝第 7 列－第8 列－第16 列－第17 列－第18 列。 税率% （20 ）：适用超额累进税率，税率为3%至45%。 速算扣除数 （21 ）：根据适用税率填写。 应纳税额 （22 ）：根据相关列次计算填报。第 22 列＝第 19 列×第20 列－第21 列。 减免税额 （23 ）：符合税法规定可以减免的税额，包括符合 规定的残疾、孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税税 额。此项有填报的，需同时填报《个人所得税减免税事项报告表》。 应扣缴税额（24 ）：根据相关列次计算填报。第24 列＝第 22 列－第23 列 已扣缴税额（25 ）：扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税 税款。一般不填。 应补（退）税额 （26 ）：根据相关列次计算填报。第26 列＝ 第24 列－第25 列。一般与第24 列相同。 备注 （27 ）：一般不填。 （四）签署盖章栏目填报 相关人员、扣缴义务人、代理机构（人）填报相关内容，签 名或盖章。 四、客户端申报 第一步：点击左侧 “报表填写”中的“扣缴所得税报告表”， 在主界面单击“正常工资薪金”或点击报表后的 【填写】进 入报表操作，如下图所示： 第二步：您可以选择【添加】或【导入】两种方式录入人员 数据，如下图所示：（软件中其他报表的填写方式和本表一 致，下面将具体说明【添加】操