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基于风险管理的电网企业工程财务管控探析——以H电网公司为例 陈锋 国网黑龙江省电力有限公司经济技术研究院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 本文以H电网公司为例, 以工程财务风险为导向, 以工程项目全流程环节为基础, 梳理工程财务存在的风险, 研究其在各环节中的分布, 建立和完善工程财务风险信息库, 综合应用风险调查问卷等评估方法, 对各项财务风险进行评估分析, 并以风险坐标图的形式全景展示工程财务风险的发生可能性和影响程度。针对工程财务风险评估结果完善控制措施, 并从责任明晰、制度规范、系统固化以及监督考核等维度构建工程财务风险的管控体系, 在实施风险导向的工程财务管控, 有效提升工程财务风险全过程管控水平。 关键词： 风险; 工程财务; 管控; 一、管理目标及流程环节 (一) 工程财务管理目标 以工程财务风险为导向, 规范工程全过程财务管理活动;以优化资源配置、提升投资效益和防范工程财务风险为目的, 以资产价值形成过程管控为抓手, 建立科学高效的工程财务管理体系;以财务与发策、财务与基建、财务与物资业务融合为工作平台, 以风险管理工具为手段, 以内控措施为保障, 以信息系统为支撑, 实现工程全过程风险管控常态化, 切实提升公司工程财务风险全过程管控水平。 (二) 流程环节及目标值 根据工程项目管理8大流程环节所涉及财务事项, 结合财务集约化考核指标体系, 就工程全过程各环节财务事项的内容分别界定财务管理目标并设置相应的目标值, 实现工程财务风险管理规范化和指标化, 并为工程财务风险管控考核提供指标体系, 具体 (见表1) 所示。 二、措施及做法 (一) 风险识别 1、识别并全面掌握工程全过程财务风险 依据工程管理全过程业务环节中的财务事项及其财务管理目标, 分析影响各环节财务目标达成的不确定性因素, 结合日常工作中的实际问题, 对照工程管理各环节的制度和现有内控规范要求, 梳理工程财务风险。 2、建立风险信息库, 实时记录工程财务风险信息 根据风险识别情况、风险评估结果建立公司工程财务风险信息库。风险信息库包括风险识别、风险评估、风险管理等内容。风险识别部分主要说明风险分布以及风险内容描述;风险评估部分主要反应各项风险的发生可能性和影响程度;风险管理部分则从风险预警指标、风险责任部门和岗位、控制措施以及相关制度规范等方面对风险管理的要求进行说明, 便于应用各类风险管控措施。 3、编制风险事件手册, 主动规避类似风险事件发生 根据识别出来的工程财务风险, 结合公司历年稽核、内控评价工作以及依法治企管理中发现的工程财务管理问题, 同时, 收集已经发生的工程财务风险管理事件, 汇总编制H电网公司工程财务风险事件手册。对于每个风险事件, 分析导致其发生的可能原因, 描述其造成的影响, 并就防范措施提出建议。 (二) 风险评估和应对 1、设置定性定量标准, 分析评估工程财务风险 对于识别的工程财务风险, 从风险的发生可能性和影响程度两个维度设置风险评估的定性和定量标准, 为工程财务风险的分析评估奠定基础。 (见表2、表3) 所示。 2、统计分析评估结果, 全景展示工程财务风险 依据财务职能对风险进行分类, 通过风险评估调查问卷, 确定工程财务风险坐标图, 全景展示各类财务职能风险的发生可能性和影响程度。 (见图1) 所示。 3、完善风险管控措施, 有效应对工程财务风险 对于梳理识别出来的工程财务风险, 结合评估调查问卷的统计情况, 同时依据制度规范和内控矩阵要求细化各环节工程财务风险的控制措施, 采用“5W+2H”模式描述控制措施, 即“谁 (WHO) , 什么时间 (WHEN) , 在什么地方 (W H E R E) , 做什么 (WHAT) , 为什么做 (WHY) , 怎么做 (HOW) 和做到什么样的程度 (HOW MUCH) ”, 便于每一位工程财务人员直观、清晰地掌握和应用相应的管控措施。 (三) 明确责任 建立工程财务风险管控责任体系, 明确各环节工程财务风险管控措施的具体责任部门和责任岗位, 有效分离工程财务管理不相容岗位, 落实工程财务风险管控职责。对于需要不同部门配合完成的事项, 分清主责部门和配合部门, 明确沟通联系机制, 充分利用会审和会签机制, 有效提升工程财务管理工作协同性。 (四) 制度规范 以工程业务环节为基础, 以财务事项为线条, 以管理目标为指南, 以工程财务风险为导向, 以风险管控措施为主体, 以责任体系为落脚点, 以制度规范为保障, 编制工程财务风险管控手册, 指导工程财务人员统一业务操作, 有效提升工程财务风险管控能力和水平。 (五) 系统固化 对于