所得税汇算清缴工作中应当注意的问题分析.docVIP

所得税汇算清缴工作中应当注意的问题分析 武忠玲 山西省水利水电科学研究院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 随着经济多元化的发展, 我国各行各业都迎来了一些挑战, 这些主要的挑战来自于本国企业之间的竞争、外国经济的冲击以及国家科技的发展。为了推动我国经济更快更好的发展, 需要对所得税汇算清缴工作进行分析与研究。当前, 我国各种类型的经营实体越来越复杂, 企业间税负的转移和躲避行为越来越隐蔽, 再加上现在的企业所得税包含各个方面的内容, 国家对这方面的要求也愈加的高, 但所得税的计算比较困难, 这都加大了所得税汇算清缴的难度, 使得所得税的监管问题愈加的突出。本文将主要从企业所得说汇算清缴现状和存在的问题以及今后加强企业所得税清缴工作的对策这两个方面来对所得税汇算清缴工作中应当注意的问题进行了分析。希望本文提出的观点对于企业所得税清缴工作的效率提高有所帮助, 从而带动整个国家的经济发展和社会进步。 关键词： 所得税汇算清缴工作; 现状; 问题; 改进措施; 一、企业所得税汇算清缴现状及问题分析 (一) 纳税人会计核算及纳税申报方面 1、汇算清缴职责认识不清 在进行所得税汇算清缴过程中, 我们发现很多的企业缺少所得税汇算的法律意识, 对汇算清缴职责的认识不够明确, 以餐饮业为例, 我们在进行纳税申报审核过程中发现, 他们的纳税申报数值缺乏真实性、准确性和完整性, 正是因为他们对于偷税后所承担的后果认识不明确, 因此偷漏税的现象经常发生。 还有一部分的原因在于, 基层的税务部门对于各行业申报数据的审核力度不够, 方式简单, 而且他们在汇算清缴工作完成后没有进行有效的监管。有些基层税务人员在进行年度申报报表审核的过程中, 仅仅是根据表格做简单的推敲, 所以就使得企业申报人员认为汇算清缴不严格, 一下就过关了, 所以他们在进行数据申报时就不够严格比较的随意。 2、财务核算工作重视不够 在很多的行业中都会存在一个问题, 那就是会计核算的问题, 很多行业的会计核算过程不够规范, 核算的资料也不够完整。例如:建筑行业在用人制度上比较简单, 使用的工作人员很多都是临时工, 而且大部分临时工都没有签订劳动合同, 因此也就不会上交社会保障费用。 还有的行业在成本和费用支出方面的记录很不规范, 将企业应该支出的费用和应该由员工个人支出的费用混在一起, 除此之外还有在没有取得合法支票的情况下白条入账的现象也经常的发生, 这些问题都需要政府部门增加重视, 逐步的解决。 3、会计核算水平参差不齐 大多数的新办企业都具有增速快、规模小、聘请兼职会计进行会计核算的特点, 所以在这些企业当中, 会计核算人员对税收的政策了解不够, 有他们填写的数据申报中数值经常会存在问题。 4、税收优惠政策认知度不高 很多企业认为税收优惠是一件比较麻烦的事情, 因此他们对于税收优惠的政策就不够重视, 申报也不积极, 虽然税收优惠政策, 例如:雇佣残疾人支付工资加计扣除政策、小型微利企业所得税优惠政策等等, 都会对企业带来益处, 但是大多数的企业经营制度存在问题, 经营渠道单一, 使得优惠政策无法享受。这就使得企业所缴纳的所得税负有所降低。相反, 如果企业对于税收优惠政策的认知度不高会造成多缴税。 (二) 税务部门日常征管及后续管理方面 1、汇算清缴审核水平较低 当前国家开始重视对于汇算清缴工作人员进行专业化的所得税政策培训, 但是这些培训内容缺少针对性和实用性, 所以工作人员在进行汇算清缴的过程中依然还存在一些问题。而且汇算清缴工作缺乏具体的理论依据, 缺少工作指南和操作手册, 导致汇算清缴人员的工作缺乏系统全面的特征。 2、稽查、评估观念不足 在大多数行业稽查和评估过程中都会存在一种现象, 那就是“重收入轻管理”。所以大多数的税务人员都比较喜欢在增值税的方面进行稽查和评估工作。再加上基层的税务人员工作数量多且内容复杂, 所以他们很难将稽查和评估工作做到精细和专业, 这就是对企业所得税日常的管理不够重视的原因之一。 3、汇算清缴软件技术不高 到目前为止大多数的税务工作人员依旧以人工审查为主, 对于汇算清缴软件的使用较少, 才刚刚开始。虽然当前的互联网技术高速发展, 互联网+的概念经常被提出, 但是真正的落实起来难度还是较大的。就比如在汇算清缴的工作中, 要想使清缴工作快速高效的完成就需要将会联网技术与汇算清缴方式结合起来, 开发新型的换算清缴软件。 二、加强企业所得税清缴工作的对策 (一) 坚持政策宣传, 保证服务实效 我们要利用新型的媒体, 大力宣传税收政策。首先我们对各类税法宣传窗口的功能进行拓展和优化;其次我们需要对12366纳税服