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商业银行财务管理转型研究 方恒 农业银行南京玄武支行 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 经济新常态下, 银行经营面临着不良率高企、业务拓展乏力、营改增的三重压力, 要想更好地服务实体经济, 国内商业银行必须通过成本和费用的精细化管理来从内部缓解经营压力。目前国内银行的财务管理相对落后, 转型迫在眉睫。本文分析了我国当前商业银行财务管理中存在的问题, 并提出新常态下银行业财务管理转型的可行路径。 一、我国商业银行财务管理现状分析 (一) 全面的成本管理需求和落后的财务管理理念的矛盾。 银行自身的财务管理要求以及复杂性都远远高于普通企业。随着我国经济、金融的市场化进程不断推进, 银行业务和产品不断创新, 新业务和新产品不断涌现。新兴业务和产品必然会带来新的成本核算要求。为了应对这些变化, 银行迫切需要引进全面成本管理体制。全面的成本管理是全员工、全过程、全方位的成本管理, 这种成本管理方式不再是被动的事后管理, 而是事前主动预测并提出应对方案, 事中积极跟踪监控, 事后客观详细评价分析的动态化、一体化的管理过程。但是, 目前商业银行的财务管理理念仍是“重核算、轻管理”, 在财务管理工作中缺乏前瞻性。在实际工作中, 财务部门工作的主要精力放在对以往工作的总结分析上, 缺乏对未来财务需求和形式变化的预测, 当银行的经营环境出现变化时, 应对问题会显得十分被动。这种现实需求和落后理念的矛盾将会随着银行业务增多不断被放大, 如果不能切实推进财务管理改革, 银行将很难适应未来激烈的竞争。 (二) 费用精细化管理趋势和分散的费用管理体系的矛盾。 随着银行业务跑马圈地般的粗犷发展时代结束, 国内商业银行开始由侧重外拓业务的外延式发展, 逐渐向盘活、挖掘已有资源的内涵式发展转变。在这种情况下, 银行的各项费用正出现零增长、甚至是负增长的情况。费用的调整有非常明显的棘轮效应——即上升容易下降难, 以前过惯了大手大脚日子的行长们在面临这种形势时大多显得不知所措, 以前主要考虑的是如何花掉手上的费用, 而现在要考虑的是用好为数不多的费用。在各家银行在推进自己各式各样的“节支降耗”活动时, 管理行往往能够超额完成自己的指标。这种情况出现的主要原因是银行的费用管理体系分散, 不同部门、不同级别行手上都掌握着自己的费用, 当节支降耗成为一项指标之后, 费用的精简过程就成为分指标、下任务的过程, 各级行、各部门都竭尽所能完成任务。然而, 这样只注重结果的费用管理并不利于银行的长期业务发展, 真正的费用管理应是一个过程, 一个由管理结果深入到业务层面上, 注重对各项费用的成本动因管理控制, 最终达到过程管控的科学流程。与其他行业相比, 银行的成本大多是共同成本, 如何科学、合理地分摊成本是一个复杂的过程, 因此, 精细化费用管理要求银行整合当前分散的费用体系, 彻底改变以前那种各自为战的费用管理现状, 建立从上到下一致的费用管控体系, 从全行的高度、业务的价值创造能力出发, 合理分配各项业务的匹配费用。 (三) 复合型财会人才需求和专业人才匮乏现状的矛盾。 我国银行业尤其是大型商业银行, 从下到上部门设置越来越细, 下级行单个部门往往对接上级行多个部门。以财务部门为例, 一级支行运营部门需要对接二级分行的计划财会部和运营管理部, 这样一来, 基层支行财务管理人员往往是工作内容繁杂、业务量巨大, 能够做好本职核算工作已经非常不易, 再要进行财务管理时无论是精力和能力上都显得力不从心。与核算工作相比, 财务管理工作是一项技术含量较高的工作, 要求财务人员在扎实的会计核算基础上还要熟悉银行、证券、保险、外汇等各方面的知识, 具备提出决策支持能力的复合型人才, 为银行财务管理工作提供前瞻性和创造性的建议, 这就对财务人员提出了更高的要求。以未来财务工作需要来看, 专业财务人员的培养应是根据财务管理的需要, 轮岗熟悉银行各岗位、各部门工作, 这样一来, 在管理工作中才能更贴近银行工作的实际情况, 才能制定出更加符合银行实际情况的建议。整体来看, 目前商业银行中财务管理部门中的专业人才相当匮乏, 无法满足未来银行业财务管理的需求。现在, 已有不少银行采取管培生培养模式, 通过足够长时间的轮岗后定岗到某个部门, 这样的模式可以为以后银行业培养财务管理人才提供参考。 二、新常态背景下商业银行财务管理转型建议 新常态下, 银行主营业务经营增长面临较大困难, 同时来自监管层和制度上的约束也在一定程度上增加了银行利润增长的难度。在“开源”发生困难的时候, “节流”成为银行改善经营状况的必选项, 银行必须精细化梳理自身的成本、费用, 走轻型化、集约