应用型本科会计学专业税法课程教学改革探析——以辽宁对外经贸学院为例.docVIP

应用型本科会计学专业税法课程教学改革探析——以辽宁对外经贸学院为例 康丹 辽宁对外经贸学院会计学院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 税法课程是应用型本科院校会计学专业的一门重要的课程, 本文以辽宁对外经贸学院为例, 分析该课程的特点以及在教学过程中存在的问题, 并根据学院实际情况提出有效的改革措施, 为税法课程的教学提供帮助。 关键词： 应用型本科; 税法; 教学; 改革; 作者简介：康丹 (1982-) , 女, 江苏沛县人, 辽宁对外经贸学院会计学院讲师, 毕业于东北财经大学, 主要从事审计、内部控制、财政税收等研究。 辽宁对外经贸学院以应用型人才培养为办学特色, 教学过程中不仅重视学生理论知识的学习, 还注重学生实践能力的提升, 教学学期采用三学期制, 理论教学2学期+技能实践1学期。会计学专业作为辽宁对外经贸学院重点专业之一, 在人才培养方面不仅融合学生成才规律和教育教学规律, 还注重以市场需求为导向实施人才培养模式。税法课程作为会计学专业的一门专业课程, 学分为4学分, 共计60学时, 并且税法课程与专业技能课程中的电子报税模拟实验相关联。根据学院教学的基本要求结合, 税法课程的特点, 从税法课程的内容、教学方式方法入手, 并结合电子报税模拟实验等课程提出改革建议, 以改进税法课程的教学效果, 提高学生对税法及企业纳税相关知识学习的兴趣。 一、税法课程的特点 (一) 税法课程与其他学科的交叉性 税法课程单从教学体系看是独立的, 但是从知识体系看税法知识和会计学专业其他课程衔接比较密切。税法虽然是法学的范畴, 在授课过程中需要讲解一些法律法规条款, 但是税法与基础会计、中级财务会计、财务管理、财经法规、经济法等专业课程密切相关。根据辽宁对外经贸学院会计学专业课程开设规律看来, 基础会计等课程是先导课程, 学生掌握基本的会计原理、会计核算方法后, 开设中级财务会计和税法课程, 所以学生在学习税法课程前对会计知识有了基本的了解。在税法课程中增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等是重点知识点, 学生在学习过程中可以结合会计相关知识对税法课程加以理解。但是税法课程在很多知识点的讲解上与会计知识又有不同, 比如企业所得税会计按照会计准则规定会形成纳税差异, 要进行调整, 而税法则是将纳税差异的原因予以详细分析, 所以税法的学习可以有利于加强学生对会计知识的巩固。在财务会计、财经法规、经济法等课程中都涉及很多税法的知识点, 并且在学生初级会计职称、中级会计职称、注册会计师等专业证书考试的过程中, 税法知识占据的比例都非常高。所以, 税法不是独立的学科, 而是与其他知识联系非常紧密的学科。 (二) 税法课程知识体系构成复杂, 法律规定更新快 税法课程的知识点构成复杂, 一般的税法教材会涉及到税收征管体系、增值税、消费税、土地增值税、个人所得税、企业所得税、城建税、教育费附加和其他小税种, 涉及到的知识点不仅多, 而且很多税种之间的计算和规定完全不同, 学生要系统掌握税法的知识体系具有一定的难度。税法的规定是非常严谨, 结合企业业务的复杂性, 涉税核算也是非常复杂, 比如增值税、消费税它们之间既有关联, 但是也有很大的区别。比如增值税的计算应纳税额是增值税销项扣减进项加上进项税额转出, 但是销项、进项、进项税额转出涉及到的知识点都是非常复杂的;消费税要根据不同的征税对象有不同的计算方式, 还要根据不同生产方式有不同的组价方式, 整体看来税法课程所包含的知识体系非常复杂并且具有一定的难度, 有些知识点还需要记忆法律规范。企业电子报税的知识点和税法理论知识的区别也比较大, 需要结合税收征管原理理解理论和实际的区别与联系。 目前税法课程是融合了税收实体法和税收程序法的综合性法律体系, 除了目前的《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》、《车船税法》外, 其他绝大部分属于行政法规和部门规章的法律形式, 政府部门在促进经济水平发展过程中, 对说收法律体系有了较大的改革, 比如“营改增”从试点到2016年5月全面“营改增”的改革, 消费税征税对象、税率的调整等, 并且税收征收管理方式也有较多的调整, 很多税法所含的知识点与现行税收征管体系有很大的出入, 这些都影响税法课程的教学和学习。 二、税法课程教学中出现的问题 (一) 税法教材内容落后、教学内容与岗位差距大 教材是组织教学的前提, 也是学生课后复习的基础, 但是近几年随着税制的改革, 新税法的更新具有适时性和不定期性, 加上高校教材编写和征订的特殊性, 税法教材的内容要落后于最新的税法规定。虽然在给学生授课过程中按照最新的税法进行讲