信用社（银行）非信贷资产风险分类讲义.doc

＃＃信用社（银行）非信贷资产风险分类讲义 　 一、现阶段为什么要开展非信贷资产风险分类 ＃＃年，我们用了一年时间完成了由以期限管理为基础的贷款四级分类向以风险管理为基础的贷款五级分类的过渡，彻底摸清了农村合作金融机构贷款风险底数。 在全面推行农村合作金融机构贷款风险分类的同时，如何全面真实地反映农村合作金融机构非信贷资产质量，彻底摸清全额资产风险状况，提高整体抵御风险能力，成为当前合作金融机构监管的当务之急。 一是非信贷资产现状堪忧，亟待摸清风险底数。 截至＃＃年12月末，全国农村合作金融机构非信贷资产总额25406亿元，占全部资产总额的40.36%。农村合作金融机构非信贷资产包括了除信贷资产以外的所有表内外资产项目，项目众多，数额巨大，形态各异。由于长期不受重视，放松管理，其潜在巨大风险已经日趋显现，亟待实行风险分类，以摸清底数，制定防控对策。 二是监管滞后，需要加强风险管理促进非信贷资产质量的提高。 长期以来，农村合作金融机构普遍注重信贷资产的风险管理，强化制度建设，全面实施风险分类，对非信贷资产却疏于管理，非信贷资产已成为农村合作金融机构管理制度最为欠缺，隐藏风险最为严重，内外部监管最为薄弱的领域。中国银监会成立不久，刘明康主席指示要加强对银行业金融机构非信贷资产的监督和管理，加大对其风险的防控。唐副主席于＃＃年初提出全面排查和掌握农村信用社的总体风险状况，根据会领导的指示精神，合作部扎实抓好农村信用社监管，决定对农村合作金融机构非信贷资产实施风险分类，以促进农村合作金融机构非信贷资产质量的提高，充分发挥全额资产经营优势，促进资产多元化发展。 三是条件成熟，适合全面推行风险分类。 1．全面推行的贷款五级分类为非信贷资产风险分类，提供了基本条件。一是农村合作金融机构的全体人员对风险分类的思想认识已经有了一个较全面地提高；二是风险分类的相关制度、流程也基本建立；三是“123工程”的实施，培训了一大批业务骨干，为非信贷资产风险分类提供了人力保障。 2．全国绝大部分省、市农村合作金融机构已经建立了自己的业务结算网络系统，为全面推行非信贷资产风险分类提供了硬件保障。 3．商业银行和部分农村合作金融机构的近期试点，如湖北省从2004年底开始全部农村合作金融机构非信贷资产初级分类，到＃＃年选取部分地区实行农村合作金融机构非信贷资产五级分类试点，现已有一定的成功经验，这些都为全面推行非信贷资产风险分类提供了可借鉴的经验。 4．农村合作金融机构新的业务品种相对于其它银行类金融机构较少，特别是一些分类难度较大的中间业务和衍生业务所形成的资产基本没有，因此农村合作金融机构非信贷资产风险分类相对简单易行。 非信贷资产风险分类的目的： 1、促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念。 2、真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。 3、发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。 4、为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。 5、为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。 二、非信贷资产风险分类适用范围 （一）分类机构 《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》（以下简称《指引》）要求全国所有农村合作金融机构包括乡镇农村信用社、县级联社、统一法人社、地市联社、省联社、农村合作银行和农村商业银行都要对非信贷资产实施风险分类。 省联社是法人机构的概念，包括非法人的清算中心和地市办事处。 （二）分类资产 《指引》要求对农村合作金融机构的各类非信贷资产进行风险分类。各类非信贷资产是指农村合作金融机构资产负债表中除信贷资产以外的所有资产。 非信贷资产根据风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。其中： 安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。 风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。 三、分类原则 农村合作金融机构非信贷资产风险分类应遵循以下原则： （一）风险原则。风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。 （二）真实原则。广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。 （三）审慎原则。对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断