商业银行内控体制优化的重点讲稿.pptVIP

原因分析：非法集资案发抵押物被非法占用 据债权人义乌市农村合作银行介绍，在楼国辉案发后，有大约50多名被害人多次到义乌市政府上访要求处理楼国辉名下财产，并通过各种手段拿到了所谓楼国辉委托这50多人处理其名下资产的授权书。且多次对福田农庄进行“改造”，原本经营农业项目的土地被他们改成了仓储物流，出租后获利。“福田农庄”已经抵押给义乌市农村合作银行，在贷款无法偿还情况下，义乌市农村合作银行才是福田农庄的实际权利人，依照我国相关法律规定，资产拍卖后，要对银行贷款进行优先偿还。所以义乌市农村合作银行多次对占用福田农庄的人员提出交涉。但占用农庄的人并不予理会依然大兴土木建设库房。 据相关法律人士介绍，被法院查封资产在解封之前任何人不得进入和使用，无论这50余位债权人是否有楼国辉的授权书，他们都没有权利管理和使用农庄资产，而且抵押物的收益应该优先偿还银行贷款，不能用于个人收益私分。 此资产三次拍卖都在开拍前夕被取消和占用农庄的受害人不无关系。每次拍卖会举行之前这50多名受害人都会去市政府请愿、到法院信访、甚至到拍卖会现场阻止拍卖。他们认为处理楼国辉的资产损害了他们的利益，要求由市政府组织拍卖。据办理此案件的法官介绍，市政府为此曾多次召开协调会，但是作为抵押资产，法院坚持要以合法的方式进行拍卖偿还银行债务。 此案相关债权人在屡拍不成的情况下质疑市政府有关部门袒护部分非法集资受害人，阻挠了法院正常的拍卖工作，侵害了相关权利人的权利。三拍不成不禁让人感叹，正常司法程序的拍卖能有这么大的干扰，那么债权人的权利由谁来保护呢？ 当前抵押资产处置主要面临以下几种风险： 1、处置方式及处置措施不同导致的收益风险 2、对拍卖标的承担瑕疵担保责任的风险 3、无法如期交付拍卖标的风险 4、抵押物债权无法顺利实现的风险 控制措施 1、创新担保方式，分散抵押担保风险（例如，引入大股东10%份额的个人保证等）。 2、灵活利用政策，切实降低处置费用（例如划拨土地过户，要交至少40%的出让金，但如果协调买主以改制方式出现，则适用改制政策，出让金缴纳比例是10%，如果以股份转让的买壳方式，则无需履行出让手续） 。 3、重视抵押物的选择。 4、选择时机果断诉讼。 5、加强对抵押物的监控，发现被其他债权人先行查封后要及时主张权利。 4 ．3串通舞弊 企业内外勾结与串通舞弊成为打破传统有效内部控制的重要作案手法：使得不相容职务形同虚设。从现有重大案例来看，无不与此有关：齐鲁银行、北京农商行以及肖时庆、王益案； 原因：舞弊三要素中：我们只强调对流程的制约，而忽视了对人的制约。 强化人力资源内部控制应成为重要防范手段：职务轮换及背景调查等 4 ．4ERP舞弊 ERP流程解决了信息传递有效性、经济性与及时性。但成为传统内部控制的盲区： 盲区之一：抓大放小。(三重一大就是体现) ERP能用非常简单的方式，积少成多。 盲区之二：信息传递的快速且无形，失去了传统内控流程的可视性。 网络化的多元进出端口，掩盖了流失方向及结果。 防治：在设计ERP过程中，引入COBIT （Control Objectives for Information and related Technology：即信息系统和技术控制目标）的制约流程。 5把握五点经验 5 ．1 结合自身特点制定各项规章制度，提高可操作性。 5 ．2 侧重点应放在事前预测与事中控制方面，决不会在事后风险处置上。 5 ．3 假设“坏人坏事”，学习先进榜样 5 ．4 没有激励就没有约束。 5 ．5 内部控制与风险管理的完善不是一个短暂的工程，需要时间及利益的调整来不断的完善与健全。 谢谢大家！ 商业银行内控体制优化的重点 ` 1树立一个全面风险管理理念 国资委《全面风险管理指引》第四条对全面风险管理的定义：“　本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。 内控和全面风险管理 全面风险管理（ERM）在内控领域的体现 纵向：分层管理、层层相通 横向：分过程管理 时间上：分阶段管理 内部控制体系的标准应达到：风险内控有标准、部门有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核。在这样的标准下设计的风险内控体系，要做到覆盖事前、事中、事后各个风险管理关键环节。这也是监管部门对农村商业银行及信用社风险内控体系建设的基本要求。 必须考虑的要点 第一、不同的风险如何控制，特别是战