预算控制流程与控制表汇编【4条流程+4份表单】.docVIP

预算控制流程与控制表汇编 10．1 预算与授权批准控制 10．1．1 预算工作业务流程 1．预算工作业务流程与风险控制图 预算工作业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门 D1 D2 D3 2．预算工作业务流程控制表 预算工作业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．预算委员会根据企业战略和企业目标拟定企业预算目标和预算政策 2．制定预算管理制度，明确预算管理的具体措施和办法 D2 3．预算委员会组织召开预算平衡会议，审议、平衡年度预算草案 4．预算执行部门负责编制本部门的年度预算，并参加预算平衡会议 5．预算委员会根据会议审议结果编制企业《年度预算方案》，提交董事会 6．董事会根据企业经营发展战略和企业目标制定《年度预算方案》，交股东大会审批 D3 7．预算执行部门根据市场变动情况和实际工作需要，提出预算调整申请 8．预算委员会审核执行部门提交的申请，对预算进行调整，并下达新预算方案 9．预算委员会根据预算执行部门提交的《预算执行报告》对预算执行结果进行分析 10．预算委员会根据企业相关规定就预算执行情况制定考核方案，提交人力资源部对预算执行部门进行奖惩 相关规范 应建 规范 ( 预算管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (《年度预算方案》 (《预算执行报告》 (“预算调整申请表” 责任部门 及责任人 ( 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门 ( 各预算执行部门人员 10．1．2 预算业务授权流程 1．预算业务授权流程与风险控制图 预算业务授权流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门 D1 D2 2．预算业务授权流程控制表 预算业务授权流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在预算委员会的领导下，具体负责本部门业务预算的编制工作，并配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡工作 2．企业预算委员会主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度等预算草案 3．董事会即企业决策机构负责制定企业《年度预算方案》 4．股东大会即企业的最高权力机构负责审批企业《年度预算方案》 5．企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在预算委员会的领导下，具体负责本部门业务预算的执行、控制、分析等工作 D2 6．预算委员会负责协调、解决预算执行中的具体问题 7．预算委员会负责考核预算执行情况，督促完成预算目标；各预算执行部门负责配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作 相关规范 应建 规范 ( 预算管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (《年度预算方案》 责任部门 及责任人 ( 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门 ( 各预算执行部门人员 10．2 预算编制与审批控制 10．2．1 预算编制业务流程 1．预算编制业务流程与风险控制图 预算编制业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门 D1 D2 D3 2．预算编制业务流程控制表 预算编制业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．预算委员会根据预算目标制定各部门的预算目标和编制要求 2．各部门根据预算委员会发布的预算大纲，组织召开部门预算会议，讨论本部门预算的编制情况 D2 3．预算委员会组织召开预算平衡会议，各部门经理及相关人员参与 4．各部门根据预算平衡会议讨论的结果修正本部门的预算 5．预算委员会根据各部门修正后的预算，形成总体修正预算，提交董事会审议 D3 6．企业年度全面预算方案经股东大会审批后，由董事会下达年度预算 7．预算委员会组织并监督各部门预算的执行 相关规范 应建 规范 ( 预算管理制度 ( 预算编制规定 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (《年度全面预算方案》 (《各部门预算草案》 责任部门 及责任人 ( 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门、财务部 ( 各预算执行部门人员、财务部人员 10．2．2 预算草案编报流程 1．预算草案编报流程与风险控制图 预算草案编报流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 预算委员会 预算编报部门经理 预